Налоговый кодекс (новый)

лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня

заключения договора.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 66 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение

срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований,

указанных в статье 67 настоящего Кодекса, предоставляется возможность в

течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои

платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и

начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на

прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам.

Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу

на прибыль (доход) организации в части, поступающей в бюджет субъекта

Российской Федерации, принимается финансовым органом субъекта Российской

Федерации.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от

одного года до пяти лет.

2. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе

уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия

договора об инвестиционном налоговом кредите.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по

которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный

период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех

таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме

кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок

уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об

инвестиционном налоговом кредите.

Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном

налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного

платежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по

каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита

производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а

при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного

указанным договором, организация может увеличивать накопленную сумму

кредита по следующему договору.

3. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об

инвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются платежи по

налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей

по налогу, определенных по общим правилам без учета наличия договоров об

инвестиционном налоговом кредите. При этом накопленная в течение налогового

периода сумма кредита не может превышать 50 процентов суммы налога,

подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная

сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается

уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного

периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой

переносится на следующий отчетный период.

Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных

периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего

налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма

кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной

суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 67 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового

кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен

организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при

наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-

конструкторских работ либо технического перевооружения собственного

производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для

инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными

отходами;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной

деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых

технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-

экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг

населению.

2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

1) по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, -

на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного

заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для

перечисленных в этом подпункте целей;

2) по основаниям, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 1 настоящей

статьи, - на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным

органом и заинтересованной организацией.

3. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны

быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

4. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании

заявления организации и оформляется договором установленной формы между

соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.

Форма договора об инвестиционном налоговом кредите устанавливается

органом исполнительной власти, принимающим решение о предоставлении

инвестиционного налогового кредита.

5. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового

кредита принимается уполномоченным органом в течение одного месяца со дня

получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров

об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для

заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом

кредите по иным основаниям.

6. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать

порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога,

по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок

действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения

суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое

является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать

положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его

действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение

другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого

организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового

кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).

Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке,

менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования

Центрального банка Российской Федерации.

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании

законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют

расхождения. Текст предыдущего абзаца приводится в редакции "Собрания

законодательства".

См. текст абзаца в редакции "Российской газеты"

Копия договора представляется организацией в налоговый орган по месту

ее учета в пятидневный срок со дня заключения договора.

7. Законом субъекта Российской Федерации и нормативными правовыми

актами, принятыми представительными органами местного самоуправления по

региональным и местным налогам, соответственно могут быть установлены иные

основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита,

включая сроки действия инвестиционного налогового кредита и ставки

процентов на сумму кредита.

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании

законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют

расхождения. Текст предыдущего абзаца приводится в редакции "Собрания

законодательства".

См. текст абзаца в редакции "Российской газеты"

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 68 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового

кредита или инвестиционного налогового кредита

1. Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или

инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении срока действия

соответствующего решения или договора либо может быть прекращено до

истечения такого срока в случаях, предусмотренных настоящей статьей.

2. Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или

инвестиционного налогового кредита прекращается досрочно в случае уплаты

налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора и

соответствующих процентов до истечения установленного срока.

3. При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления

отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки может быть досрочно

прекращено по решению уполномоченного органа, принявшего решение о

соответствующем изменении срока исполнения обязанности по уплате налога и

сбора.

4. При досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки

налогоплательщик должен в течение 30 дней после получения им

соответствующего решения уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также

пени за каждый день, начиная со дня, следующего за днем получения этого

решения, по день уплаты этой суммы включительно.

При этом оставшаяся неуплаченной сумма задолженности определяется как

разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении

отсрочки (рассрочки), увеличенной на сумму процентов, исчисленную в

соответствии с решением об отсрочке (рассрочке) за период действия отсрочки

(рассрочки), и фактически уплаченными суммами и процентами.

5. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке направляется

принявшим это решение уполномоченным органом налогоплательщику или

плательщику сбора по почте заказным письмом не позднее пяти рабочих дней со

дня принятия решения. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке

считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного

письма.

Копия такого решения в те же сроки направляется в налоговый орган по

месту учета этих лиц.

6. Решение уполномоченного органа о досрочном прекращении действия

отсрочки, рассрочки может быть обжаловано налогоплательщиком или

плательщиком сбора в суд в порядке, установленном законодательством

Российской Федерации.

7. Действие договора о налоговом кредите или договора об

инвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено по

соглашению сторон или по решению суда.

8. Если в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом

кредите заключившая его организация нарушит предусмотренные договором

условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение

другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого

явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, эта

организация в течение 30 дней со дня расторжения договора об инвестиционном

налоговом кредите обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с

договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на

неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия договора об

инвестиционном налоговом кредите исходя из ставки рефинансирования

Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период от

заключения до расторжения указанного договора.

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании

законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют

расхождения. Текст части 8 статьи 68 приводится в редакции "Собрания

законодательства".

См. текст части 8 в редакции "Российской газеты"

9. Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит по

основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 1 статьи 67 настоящего Кодекса,

нарушает свои обязательства, в связи с исполнением которых получен

инвестиционный налоговый кредит в течение установленного договором срока,

то не позднее трех месяцев со дня расторжения договора она обязана уплатить

всю сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму, которые начисляются

за каждый день действия договора исходя из ставки, равной ставке

рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 69 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 69. Требование об уплате налога и сбора

1. Требованием об уплате налога признается направленное

налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также

об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и

соответствующие пени.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при

наличии у него недоимки.

3. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику

независимо от привлечения его к ответственности за нарушение

законодательства о налогах и сборах.

4. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме

задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления

требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах

и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и

обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в

случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об

основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах,

которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

5. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику

налоговым органом по месту его учета. Форма требования утверждается

Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Формы требования об уплате налогов и сборов утверждены приказом

Госналогслужбы РФ от 7 сентября 1998 г. N БФ-3-10/228

6. Требование об уплате налога может быть передано руководителю

(законному или уполномоченному представителю) организации или физическому

лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку

или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.

В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования,

указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об

уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты

направления заказного письма.

7. Требование об уплате налога, подлежащего уплате в связи с

перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации,

направляется налогоплательщику таможенным органом в порядке, установленном

настоящим Кодексом с учетом особенностей, предусмотренных таможенным

законодательством Российской Федерации.

8. Правила настоящей статьи применяются также в отношении требования

об уплате сбора.

9. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в

отношении требования о перечислении налога, направляемого налоговому

агенту.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 70 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику

не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не

предусмотрено настоящим Кодексом.

Требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое

налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по

результатам налоговой проверки, должно быть направлено ему в десятидневный

срок с даты вынесения соответствующего решения.

Правила настоящей статьи применяются также в отношении сроков

направления требования об уплате сбора.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в

отношении сроков направления требования о перечислении налога,

направляемого налоговому агенту.

Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора

В случае, если обязанность налогоплательщика или плательщика сборов по

уплате налогов и сборов изменилась после направления требования об уплате

налога и сбора, налоговый орган обязан направить налогоплательщику или

плательщику сборов уточненное требование.

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей

по уплате налогов и сборов

Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате

налогов и сборов

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может

обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством,

пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на

имущество налогоплательщика.

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании

законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют

расхождения. Текст части 1 статьи 72 приводится в редакции "Собрания

законодательства".

См. текст части 1 в редакции "Российской газеты"

2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или

сборов, порядок и условия их применения устанавливаются настоящей главой.

В части налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением

товаров через таможенную границу Российской Федерации, могут применяться и

другие меры обеспечения соответствующих обязанностей в порядке и на

условиях, установленных таможенным законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ статья 72 настоящего

Кодекса дополнена пунктом 3 следующего содержания:

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

3. Правила, предусмотренные настоящей главой, за исключением статей 76

и 77 настоящего Кодекса, применяются также в отношении способа обеспечения

исполнения обязательств по уплате налогов и сборов в государственные

внебюджетные фонды. При этом органы государственных внебюджетных фондов,

осуществляющие контроль за уплатой этих налогов и сборов, пользуются

правами и несут обязанности налоговых органов.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 73 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 73. Залог имущества

1. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов

и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена

залогом.

2. Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и

залогодателем. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик или

плательщик сбора, так и третье лицо.

3. При неисполнении налогоплательщиком или плательщиком сбора

обязанности по уплате причитающихся сумм налога или сбора и соответствующих

пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет

стоимости заложенного имущества в порядке, установленном гражданским

законодательством Российской Федерации.

4. Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может

быть установлен залог по гражданскому законодательству Российской

Федерации, если иное не установлено настоящей статьей.

Предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем

не может быть предмет залога по другому договору.

5. При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо

передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу

(залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению

сохранности заложенного имущества.

6. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в

том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может

осуществляться только по согласованию с залогодержателем.

7. К правоотношениям, возникающим при установлении залога в качестве

способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов,

применяются положения гражданского законодательства, если иное не

предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 74 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 74. Поручительство

1. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов

обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством.

2. В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми

органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате

налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы

налога и соответствующих пеней.

Поручительство оформляется в соответствии с гражданским

законодательством Российской Федерации договором между налоговым органом и

поручителем.

3. При неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности по уплате

налога, обеспеченных поручительством, поручитель и налогоплательщик несут

солидарную ответственность. Принудительное взыскание налога и причитающихся

пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке.

4. По исполнении поручителем своих обязанностей в соответствии с

договором к нему переходит право требовать от налогоплательщика уплаченных

им сумм, а также процентов по этим суммам и возмещения убытков, понесенных

в связи с исполнением обязанности налогоплательщика.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31