Налоговый кодекс (новый)

3) Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его

подразделения в Российской Федерации (далее - налоговые органы);

4) Государственный таможенный комитет Российской Федерации и его

подразделения (далее - таможенные органы);

5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные

органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и

должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и

таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также

контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее -

сборщики налогов и сборов);

6) Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов

республик, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций

краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области,

автономных округов, районов и городов (далее - финансовые органы), иные

уполномоченные органы - при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке

уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных настоящим

Кодексом;

7) органы государственных внебюджетных фондов;

8) Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации и ее

территориальные подразделения (далее - органы налоговой полиции) - при

решении вопросов, отнесенных к их компетенции настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 10 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 10. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях

1. Порядок привлечения к ответственности и производство по делам о

налоговых правонарушениях осуществляются в порядке, установленном главами

14, 15 настоящего Кодекса.

2. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и

сборах, содержащих признаки административного правонарушения или

преступления, ведется в порядке, установленном соответственно

законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях

и уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации.

3. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и

сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской

Федерации ведется в порядке, установленном таможенным законодательством

Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 11 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем

Кодексе

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других

отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем

Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих

отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

2. Для целей настоящего Кодекса используются следующие понятия:

организации - юридические лица, образованные в соответствии с

законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а

также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные

образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в

соответствии с законодательством иностранных государств, международные

организации, их филиалы и представительства, созданные на территории

Российской Федерации (далее - иностранные организации);

физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане

и лица без гражданства;

индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в

установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без

образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные

охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие

предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не

зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение

требований гражданского законодательства Российской Федерации, при

исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе

ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации -

физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации

не менее 183 дней в календарном году;

лица (лицо) - организации и (или) физические лица;

бюджеты (бюджет) - федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской

Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований

(местные бюджеты);

внебюджетные фонды - государственные внебюджетные фонды, образуемые

вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в

соответствии с федеральным законодательством;

банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации,

имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;

счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на

основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых

могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных

предпринимателей;

источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или

физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный

законодательством о налогах и сборах срок;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ,

выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу,

зарегистрированным в качестве налогоплательщиков;

сезонное производство - производство, осуществление которого

непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со

временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и

индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды

(квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в

силу природных и климатических условий;

место нахождения российской организации - место ее государственной

регистрации;

место нахождения обособленного подразделения российской организации -

место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное

подразделение;

место жительства физического лица - место, где это физическое лицо

постоянно или преимущественно проживает;

обособленное подразделение организации - любое территориально

обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы

стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения

организации таковым производится независимо от того, отражено или не

отражено его создание в учредительных или иных организационно-

распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми

наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается

стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

3. Понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая

база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины

законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых

в соответствующих статьях настоящего Кодекса.

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 12 настоящего

Кодекса внесены изменения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 12 части первой Кодекса вводится в действие со дня введения в

действие части второй Налогового кодекса РФ

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и

сборов: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской

Федерации (далее - региональные налоги и сборы) и местные налоги и сборы.

2. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим

Кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

3. Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим

Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в

соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и

обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской

Федерации. При установлении регионального налога законодательными

(представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются

следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах,

установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также

формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы

налогообложения устанавливаются настоящим Кодексом. При установлении

регионального налога законодательными (представительными) органами

субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые

льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

4. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим

Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного

самоуправления, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом

нормативными правовыми актами представительных органов местного

самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих

муниципальных образований.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-

Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных

субъектов Российской Федерации.

При установлении местного налога представительными органами местного

самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы

налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных настоящим

Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по

данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются

настоящим Кодексом. При установлении местного налога представительными

органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые

льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

5. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или)

сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

Статья 13 части первой Кодекса вводится в действие со дня введения в

действие части второй Налогового кодекса РФ

Статья 13. Федеральные налоги и сборы

1. К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды

минерального сырья;

3) налог на прибыль (доход) организаций;

4) налог на доходы от капитала;

5) подоходный налог с физических лиц;

6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

7) государственная пошлина;

8) таможенная пошлина и таможенные сборы;

9) налог на пользование недрами;

10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными

биологическими ресурсами;

13) лесной налог;

14) водный налог;

15) экологический налог;

16) федеральные лицензионные сборы.

Статья 14 части первой Кодекса вводится в действие со дня введения в

действие части второй Налогового кодекса РФ

Статья 14. Региональные налоги и сборы

1. К региональным налогам и сборам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на недвижимость;

3) дорожный налог;

4) транспортный налог;

5) налог с продаж;

6) налог на игорный бизнес;

7) региональные лицензионные сборы.

2. При введении в действие налога на недвижимость прекращается

действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации

налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и

земельного налога.

Статья 15 части первой Кодекса вводится в действие со дня введения в

действие части второй Налогового кодекса РФ

Статья 15. Местные налоги и сборы

1. К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) налог на рекламу;

4) налог на наследование или дарение;

5) местные лицензионные сборы.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 16 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 16. Информация о налогах и сборах

Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об

установлении и отмене региональных и местных налогов и сборов направляются

органами государственной власти субъекта Российской Федерации и органами

местного самоуправления в Министерство Российской Федерации по налогам и

сборам и Министерство финансов Российской Федерации, а также в

соответствующие региональные налоговые органы и финансовые органы.

Сведения о действующих региональных налогах и сборах и об их основных

положениях ежеквартально публикуются Министерством Российской Федерации по

налогам и сборам, а сведения о действующих местных налогах и сборах и об их

основных положениях не реже одного раза в год публикуются соответствующими

региональными налоговыми органами.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 17 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены

налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

налоговая ставка;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.

2. В необходимых случаях при установлении налога в акте

законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые

льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы

обложения применительно к конкретным сборам.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ статья 18 настоящего

Кодекса изложена в новой редакции

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 18 части первой Кодекса вводится в действие со дня введения в

действие части второй Налогового кодекса РФ

Статья 18. Специальные налоговые режимы

Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и

уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени,

применяемый в случаях и в порядке, установленных настоящим Кодексом и

принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

При установлении специальных налоговых режимов элементы

налогообложения, а также налоговые льготы определяются в порядке,

предусмотренном настоящим Кодексом.

К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система

налогообложения субъектов малого предпринимательства, система

налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в

закрытых административно-территориальных образованиях, система

налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе

продукции.

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов.

Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

См. комментарий к разделу II

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 19 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и

физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена

обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные

обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности

этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих

филиалов и иных обособленных подразделений.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 20 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 20. Взаимозависимые лица

1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются

физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут

оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности

или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в

другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20

процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через

последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей

непосредственного участия организаций этой последовательности одна в

другой;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по

должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской

Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства,

усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не

предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими

лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ,

услуг).

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 21 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию

о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об

иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о

правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и

их должностных лиц;

См. Положение об информировании налогоплательщиков по вопросам налогов

и сборов, утвержденное приказом МНС РФ от 5 мая 1999 г. N ГБ-3-15/120

2) получать от налоговых органов и других уполномоченных

государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения

законодательства о налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,

установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный

налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо

излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо

через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по

исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых

проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов,

а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения

законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении

налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и

их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным

федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и

действия (бездействие) их должностных лиц;

13) требовать соблюдения налоговой тайны;

14) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме

убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или

незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим

Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков

сборов)

1. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется

административная и судебная защита их прав и законных интересов.

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков

(плательщиков сборов) определяется настоящим Кодексом и иными федеральными

законами.

2. Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими

обязанностями должностных лиц налоговых органов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению

прав налогоплательщиков влечет ответственность, предусмотренную

федеральными законами.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 23 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность

предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и

объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена

законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном

порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны

уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31