Налоговый кодекс (новый)

истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами,

неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить

или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки

совершения действий участниками налоговых правоотношений устанавливаются

настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию.

4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым

органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения

налогового уведомления.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 58 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов

1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в

ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами

законодательства о налогах и сборах.

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании

законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют

расхождения. Текст части 1 статьи 58 приводится в редакции "Собрания

законодательства".

См. текст части 1 в редакции "Российской газеты"

2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется)

налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

3. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.

При отсутствии банка налогоплательщик или налоговый агент, являющиеся

физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу сельского или

поселкового органа местного самоуправления либо через организацию связи

Государственного Комитета Российской Федерации по связи и информатизации.

4. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с

настоящей статьей применительно к каждому налогу.

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается

соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными

правовыми актами представительных органов местного самоуправления в

соответствии с настоящим Кодексом.

5. Правила настоящей статьи применяются также в отношении порядка

уплаты сборов.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 59 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам

1. Недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками,

плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось

невозможным в силу причин экономического, социального или юридического

характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

по федеральным налогам и сборам - Правительством Российской Федерации;

по региональным и местным налогам и сборам - соответственно

исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного

самоуправления.

2. Правила, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются

также при списании безнадежной задолженности по пеням.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 60 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление

налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов

1. Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика или налогового

агента на перечисление налога (далее - поручение на перечисление налога) в

соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды), а также решение налогового

органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или

налогового агента в порядке очередности, установленной гражданским

законодательством.

О мерах по обеспечению исполнения банками поручений налогоплательщиков

на перечисление налога в бюджет см. письмо МНС РФ от 10 сентября 1999 г. N

ВП-6-05/720

2. Поручение на перечисление налога или решение о взыскании налога

исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем

получения такого поручения или решения, если иное не предусмотрено

настоящим Кодексом. При этом плата за обслуживание по указанным операциям

не взимается.

3. При наличии денежных средств на счете налогоплательщика или

налогового агента банки не вправе задерживать исполнение поручений на

перечисление налогов или решений о взыскании налогов в соответствующие

бюджеты (внебюджетные фонды).

4. За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных

настоящей статьей обязанностей банки несут ответственность, установленную

настоящим Кодексом.

Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности

перечислить в бюджеты (внебюджетные фонды) сумму налога и уплатить

соответствующие пени. В случае неисполнения банком указанной обязанности в

установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию

неперечисленных сумм налога (сбора) и соответствующих пеней за счет

денежных средств в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей

46 настоящего Кодекса, а за счет иного имущества - в судебном порядке.

Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного

календарного года является основанием для обращения налогового органа в

Центральный банк Российской Федерации с ходатайством об аннулировании

лицензии на осуществление банковской деятельности.

5. Правила настоящей статьи применяются также в отношении обязанности

банков по исполнению поручений на перечисление сборов и решений о взыскании

сборов.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в название главы 9

настоящего Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст названия в предыдущей редакции

Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 61 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а

также пени

1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос

установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в

порядке, предусмотренном настоящей главой.

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей

уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную

сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено

настоящей главой.

3. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме

отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового

кредита.

4. Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не

создает новой обязанности по уплате налога и сбора.

5. Изменение срока уплаты налога и сбора по решению органов, указанных

в статье 63 настоящего Кодекса, может производиться под залог имущества в

соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса либо при наличии

поручительства в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса, если иное

не предусмотрено настоящей главой.

6. Изменение срока уплаты пени производится в порядке, предусмотренном

настоящей главой.

7. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются также в

отношении изменения срока уплаты налога и сбора в государственные

внебюджетные фонды. При этом органы государственных внебюджетных фондов,

осуществляющие контроль за уплатой этих налогов или сборов, пользуются

правами и несут обязанности финансовых органов, предусмотренные настоящей

главой.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 62 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога

1. Срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении лица,

претендующего на такое изменение (далее - заинтересованное лицо):

1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с

нарушением законодательства о налогах и сборах;

2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по

делу об административном правонарушении, связанном с нарушением

законодательства о налогах;

3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется

таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества,

подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы

Российской Федерации на постоянное жительство.

2. При наличии на момент вынесения решения об изменении срока уплаты

налога обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, решение об

изменении срока уплаты налога не может быть вынесено, а вынесенное решение

подлежит отмене.

Об отмене вынесенного решения в трехдневный срок письменно

уведомляются заинтересованное лицо и налоговый орган по месту учета этого

лица.

Заинтересованное лицо вправе обжаловать такое решение в порядке,

установленном настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 63 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока

уплаты налога и сбора

1. Органами, в компетенцию которых входит принятие решения об

изменении срока уплаты налога и сбора (далее - уполномоченные органы),

являются:

1) по федеральным налогам и сборам - Министерство финансов Российской

Федерации (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3-5

настоящего пункта, пунктом 2 настоящей статьи и абзацем третьим пункта 1

статьи 66 настоящего Кодекса);

См. Порядок организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки,

налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате

федеральных налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в

федеральный бюджет, утвержденный приказом Минфина РФ от 30 сентября 1999 г.

N 64н

2) по региональным и местным налогам и сборам - соответственно

финансовые органы субъекта Российской Федерации и муниципального

образования (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 - 5

настоящего пункта и пунктом 3 настоящей статьи);

3) по налогам и сборам, подлежащим уплате в связи с перемещением

товаров через таможенную границу Российской Федерации, - Государственный

таможенный комитет Российской Федерации или уполномоченные им таможенные

органы;

4) по государственной пошлине - уполномоченные органы, осуществляющие

контроль за уплатой государственной пошлины;

5) по налогам и сборам, поступающим во внебюджетные фонды, - органы

соответствующих внебюджетных фондов.

См. Порядок предоставления плательщикам страховых взносов в ПФР

отсрочек и рассрочек по уплате текущих платежей, утвержденный

постановлением ПФР от 29 ноября 1999 г. N 159

2. Если законодательством Российской Федерации предусмотрено

перечисление федерального налога и сбора в бюджеты разного уровня, срок

уплаты такого налога и сбора в части сумм, поступающих в федеральный

бюджет, изменяется на основании решения Министерства финансов Российской

Федерации, а в части сумм, поступающих в бюджет субъекта Российской

Федерации или местный бюджет, - на основании решения соответствующего

финансового органа.

3. Если законодательством о налогах и сборах или бюджетным

законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации

предусмотрено перечисление регионального налога и сбора в бюджеты разного

уровня, срок уплаты такого налога и сбора в части сумм, поступающих в

бюджет субъекта Российской Федерации, изменяется на основании решения

финансового органа этого субъекта Российской Федерации, а в части сумм,

поступающих в местный бюджет, - на основании решения финансового органа

муниципального образования.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 64 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по

уплате налога и сбора

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой

изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных

настоящей статьей, на срок от одного до шести месяцев соответственно с

единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы

задолженности.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены

заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия,

технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты

выполненного этим лицом государственного заказа;

3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им

налога;

4) если имущественное положение физического лица исключает возможность

единовременной уплаты налога;

5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом

носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих

сезонный характер, утверждается Правительством Российской Федерации;

Перечень сезонных отраслей и видов деятельности, применяемый при

предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога, утвержден

постановлением Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. N 382

6) иных оснований, предусмотренных Таможенным кодексом Российской

Федерации в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением

товаров через таможенную границу Российской Федерации.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по

одному или нескольким налогам.

4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по

основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи, на

сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной

второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,

действовавшей за период отсрочки или рассрочки, если иное не предусмотрено

таможенным законодательством Российской Федерации в отношении налогов,

подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу

Российской Федерации.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по

основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на

сумму задолженности проценты не начисляются.

О порядке расчета процентов за пользование бюджетными средствами см.

письмо МНС РФ от 12 мая 1999 г. N АС-6-09/398

5. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога

с указанием оснований подается в соответствующий уполномоченный орган. К

этому заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований,

указанных в пункте 2 настоящей статьи. Копия указанного заявления

направляется заинтересованным лицом в десятидневный срок в налоговый орган

по месту его учета.

По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом

представляются уполномоченному органу документы об имуществе, которое может

быть предметом залога, либо поручительство.

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании

законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют

расхождения. Текст предыдущего абзаца приводится в редакции "Собрания

законодательства".

См. текст абзаца в редакции "Российской газеты"

6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога

или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в

течение одного месяца со дня получения заявления заинтересованного лица.

По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе

принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о

предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы

задолженности заинтересованным лицом. Копия такого решения представляется

заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный

срок со дня принятия решения.

7. При отсутствии обстоятельств, установленных пунктом 1 статьи 62

настоящего Кодекса, уполномоченный орган не вправе отказать

заинтересованному лицу в отсрочке или рассрочке по уплате налога по

основаниям, указанным в подпунктах 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи, в

пределах соответственно суммы причиненного заинтересованному лицу ущерба

либо суммы недофинансирования или неоплаты выполненного этим лицом

государственного заказа.

8. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога

должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого

предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы

задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях

документы об имуществе, которое является предметом залога, либо

поручительство.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога

вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом

причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога,

до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности,

если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в

силу.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог

имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после

заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей

73 настоящего Кодекса.

Редакции Налогового кодекса (часть первая), опубликованные в "Собрании

законодательства Российской Федерации" и "Российской газете", имеют

расхождения. Текст части 8 приводится в редакции "Собрания

законодательства".

См. текст части 8 в редакции "Российской газеты"

9. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате

налога должно быть мотивированным.

При наличии оснований, указанных в подпунктах 1 или 2 пункта 2

настоящей статьи, в решении об отказе в предоставлении отсрочки или

рассрочки по уплате налога должны быть приведены имеющее место

обстоятельства, исключающие изменение срока исполнения обязанности по

уплате налога.

Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате

налога может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке,

установленном законодательством Российской Федерации.

10. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате

налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным

органом в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному

лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица.

11. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при

предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога в связи с

перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, за

исключением предоставления отсрочки или рассрочки по основанию,

предусмотренному подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи.

12. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены

дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки

уплаты региональных и местных налогов.

13. Правила настоящей статьи применяются также в отношении порядка и

условий предоставления отсрочки или рассрочки по уплате сборов, если иное

не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 65 настоящего

Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня

официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 65. Порядок и условия предоставления налогового кредита

1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога

на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из

оснований, указанных в подпунктах 1-3 пункта 2 статьи 64 настоящего

Кодекса.

2. Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким

налогам.

3. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его

заявлению и оформляется договором установленной формы между соответствующим

уполномоченным органом и указанным лицом.

4. Подача и рассмотрение заявления заинтересованного лица о

предоставлении налогового кредита, принятие по нему решения и вступление

его в действие производятся в порядке и в сроки, предусмотренные статьей 64

настоящего Кодекса.

5. Если налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в

подпункте 3 пункта 2 статьи 64 настоящего Кодекса, проценты на сумму

задолженности начисляются исходя из ставки рефинансирования Центрального

банка Российской Федерации, действовавшей за период договора о налоговом

кредите.

Если налоговый кредит предоставлен по основаниям, указанным в

подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 64 настоящего Кодекса, проценты на сумму

задолженности не начисляются.

6. Решение уполномоченного органа о предоставлении заинтересованному

лицу налогового кредита является основанием для заключения договора о

налоговом кредите, который должен быть заключен в течение семи дней после

принятия такого решения.

Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности

(с указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит),

срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты,

порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об

имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство,

ответственность сторон.

Копия договора о налоговом кредите представляется заинтересованным

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31