Дипломная работа: Среднесрочное корпоративное планирование в системе управления финансами предприятия (на материалах ОАО "Счетмаш", г. Курск)

Прогноз баланса, как и бухгалтерский баланс, состоит из двух основных разделов – актива и пассива, которые должны быть равны между собой. Прогноз баланса строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса.

Таким образом, бюджетирование служит инструментом планирования и контроля; повышает эффективность принятия управленческих решений и повышает объективность оценки деятельности структурных подразделений.

1.4 Современные пакеты анализа в финансовом планировании

Необходимость моделирования, консолидация данных и просмотр исторической информации, а также отчетность и графическое представление данных немыслимо без использования специальных компьютерных программ.

Поскольку составление финансовых планов и бюджетов является итеративным процессом, то прежде чем они примут нормальные очертания, требуются многократные изменения и притирка данных. Много времени уходит на согласование операций, сбор данных и подготовку отчетных документов. Кроме того, контроль и анализ исполнения бюджетов в коммерческих организациях сопряжены с обработкой больших массивов исходной информации.

На сегодняшний день, в силу приоритетности анализа финансового состояния и доходности деятельности хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики по сравнению с другими направлениями экономического анализа, наибольшее развитие получили программы, позволяющие оценить и проанализировать финансовое состояние хозяйствующего субъекта, а также достигнутые финансовые результаты хозяйственной деятельности. [Ефимова]

И.Я. Лукасевич выделяет следующие классы программных средств, используемые в качестве инструментария поддержки финансовых решений: [Лихачева]

1)  пакеты общего назначения;

2)  пакеты для решения задач фундаментального анализа, в том числе:

- программы, ориентированные на решение конкретных задач;

- пакеты для анализа финансового состояния предприятия;

- пакеты для оценки и управления инвестиционными проектами;

3)  интегрированные системы управления предприятиями;

4)  пакеты для решения задач технического анализа;

5)  статистические и математические пакеты программ;

6)  системы искусственного интеллекта.

Наиболее примитивные функции финансового планирования могут быть реализованы в среде электронных таблиц (табличных процессоров) нового поколения. К числу таких программных средств относятся EXCEL, Lotus, Quattro Pro 7 и др. Наиболее существенными достоинствами пакетов общего назначения являются: эффективное моделирование различных сценариев развития коммерческой организации; возможности математического, статистического и графического анализа данных; развитый интерфейс с другими пакетами прикладных программ (ППП) и др.

На сегодняшний день лидером в этом классе является семейство ППП EXCEL, имеющее широкие функциональные возможности и позволяющее осуществлять разработку собственных приложений на языке программирования Visual Basis for Application.

Большинство предприятий, особенно в России, используют таблицы EXCEL как основной инструмент планирования. Однако такой порядок может быть оправдан для малых предприятий, где процесс составления, контроля и анализа финансовых планов и бюджетов может быть облегчен применением электронных таблиц, согласованных между собой.

На средних и крупных предприятиях необходимы специализированные программные средства, полностью автоматизирующие весь бюджетный процесс. Дело в том, что процесс планирования, бюджетирования и консолидации весьма сложен, трудоемок, поглощает много времени и подвержен неизбежным ошибкам. Для средних и крупных предприятий один цикл финансового планирования означает заполнение множества таблиц, которые затем рассылаются руководителям подразделений и направлений бизнеса, с тем чтобы они просмотрели их и внесли необходимые корректировки. Вполне возможно, что кто-то из них может сделать ошибки: переделать формулы либо макросы, внести неправильные данные, внести данные в другие ячейки, удалить важные связки и прочее. В такой ситуации к концу процесса формируются несколько вариантов одного и того же плана (бюджета), и никто не знает, какой из них наиболее правильный. Кроме того, несовпадения могут явиться результатом недостаточной коммуникации между участниками процесса. Например, вполне вероятна ситуация, когда менеджеры вносят поправки и забывают сообщить об этом другим.

Программы, ориентированные на решение задач финансового планирования и бюджетирования [Лихачева]

В настоящее время на отечественном рынке представлено довольно ограниченное число специализированных продуктов, ориентированных на решение задач планирования и бюджетирования. Среди российских программ в области формирования и оптимизации финансового планирования наиболее известными являются «Альт-Прогноз», «БЭСТ-План», «Project Expert» и «Альт-Инвест».

·  ППП «Альт-Прогноз». Программа «Альт-Прогноз» (модель фирмы «АЛЬТ») ориентирована на решение задач оперативного и текущего планирования и управления финансовыми ресурсами коммерческой организации.

С помощью модели решается задача формирования и оптимизации бюджетов (финансовых планов) коммерческой организации.

С помощью этой программы, введя исходные данные из баланса и отчета о финансовых результатах, можно сформировать бюджет движения денежных средств, а также провести анализ будущего финансового положения коммерческой организации. Основными итоговыми характеристиками прогнозируемого финансового состояния коммерческой организации являются модель расчетного счета предприятия, прогнозный отчет о прибыли и убытках, показатели безубыточности деятельности.

Заложенные в «Альт-Прогнозе» схемы взаиморасчетов (среди которых авансовые платежи за поставляемые товары, оплата в счет погашения долгов и др.) позволяет финансовому менеджеру не только выбирать готовые варианты, но и изменять параметры задач для поиска эффективных управленческих решений.

Программа «Альт-Прогноз» позволяет решить следующие задачи:

- определить объем реализации и цены каждого вида продукции, при которых обеспечивается необходимый уровень прибыльности (безубыточность) коммерческой организации;

- оптимизировать потребности предприятия в оборотных средствах;

- рассчитать сумму необходимого кредитования и построить

график привлечения и возврата средств (в том числе по ранее привлеченным кредитам);

- проводить контроль и оптимизировать структуру поступлений и платежей. При обнаружении отрицательного остатка свободных денежных средств моделируются управленческие решения по ликвидации дефицита бюджета;

- сформировать и обосновать план выхода коммерческой организации из кризиса (в том числе при возможной процедуре банкротства);

- выработать финансовую стратегию головной компании в от ношении своих структурных подразделений;

- выбирать наиболее рациональные управленческие решения, направленные на повышение рентабельности и ликвидности коммерческой организации.

·  ППП «БЭСТ-План». «БЭСТ-План» — разработка компании «Интеллект-Сервис». Эта программа автоматизации планирования на предприятиях различного масштаба и профиля. Назначение продукта «БЭСТ-План» разработка планов по себестоимости продукции, работ, услуг

·  (издержкам обращения);

- расчет экономической эффективности каждого вида продукции в соответствии с производственными планами коммерческой организации;

- проведение расчета «точки безубыточности» для выбора оптимального соотношения затрат, объемов и прибыли;

- прогнозирование финансовых результатов деятельности коммерческой организации.

Возможности программы:

- разработка нескольких вариантов плана с выбором оптимального решения;

- автоматический расчет количества финансовых, материальных и трудовых ресурсов, необходимых для достижения намеченных целей;

- управление ценообразованием;

- контроль в результате сопоставления плановых и фактических затрат.

·  ППП «Project Expert». Одной из распространенных программ является «Project Expert», разработанная консультационной фирмой «Про-Инвест Консалтинг».

Функциональные возможности Project Expert:

1.  Project Expert позволяет разработать план и провести анализ

2.  эффективности инвестиционного проекта без отраслевых ограничений. Допустимая длительность проекта — 30 лет. Минимальный

3.  шаг расчета — один месяц, что позволяет производить расчеты проектов, имеющих сезонный характер, а также корректно учитывать

4.  влияние на денежные потоки временных факторов в условиях высокой инфляции. Ввод поступлений и выплат может производиться

5.  в двух валютах. Количество различных продуктов (услуг), реализуемых в одном проекте — до 400.

6.  Project Expert имеет в своем составе инструментальные средства, позволяющие разработать детальный инвестиционный план

7.  проекта, включая разработку календарного плана проекта, построение сетевого графика с учетом различных условий взаимодействия

8.  стадий проекта между собой и представить его в виде диаграмм GANTT и PERT.

3.Project Expert позволяет профессионально провести анализ эффективности проекта. Имитационная (динамическая) модель денежных потоков позволяет не только рассчитать основные финансовые показатели эффективности проекта в различные периоды времени, но и выработать наиболее рациональную стратегию его реализации посредством ранжирования набора факторов, отражающих возможные варианты развития проекта.

Для оценки эффективности проекта рассчитываются следующие показатели: рентабельность активов, рентабельность собственного (акционерного) капитала, рентабельность инвестиций, рентабельность продаж, прирост собственного (акционерного) капитала, срок окупаемости проекта, внутренняя норма доходности, чистая приведенная стоимость, индекс прибыльности, показатели платежеспособности и ликвидности, показатели оборота запасов и поступлений и др.

·  Программа «Альт-Инвест» (разработка фирмы ИКФ «АЛЬТ»). Среда, в которой реализована программа (Microsoft Excel), — одна из наиболее распространенных и доступных в освоении.

Пакет предусматривает возможность использования различных валют, методов расчета, видов цен. Он позволяет достаточно быстро разработать финансовые разделы бизнес-планов, провести всесторонний анализ эффективности и чувствительности проекта к изменению основных его параметров, проиграть различные сценарии реализации проектов и др. В автоматическом режиме формируются все необходимые виды отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств), а также показатели и коэффициенты, описывающие проект (рентабельность, оборачиваемость, ликвидность, показатели оценки экономической эффективности инвестиций). Результаты расчетов можно получить в табличном и графическом виде, на русском и английском языках.

Работа с программным продуктом предусматривает два этапа. На первом этапе производится ввод данных по проекту, далее осуществляется автоматический расчет основных показателей и построение графиков для анализа привлекательности инвестиционного проекта.

Подсистемы финансового планирования в корпоративных интегрированных системах (КИС)

К числу корпоративных интегрированных систем можно отнести: BAAN, R/3 (SAP, Германия); «Галактика» («Галактика», Россия-Белоруссия); «БЭСТ-ПРО» («Интеллект-Сервис», Россия); NS-2000 («Никос-Софт», Россия); БОСС («АйТи», Россия) и др.

Рассмотрим подсистемы финансового планирования в некоторых КИС.

·  Пакет BAAN имеет систему динамического моделирования и встроенный язык 4 GL. Одним из функциональных приложений является подсистема «BAAN-Финансы», основными функциями которой являются анализ и планирование. Подсистема «BAAN-Финансы» включает следующие модули: «Главная книга», «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с дебиторами», «Основные средства», «Анализ затрат», «Управление денежными средствами», «Финансовые планы», «Финансовые отчеты». Модуль «Управление денежными средствами» позволяет финансовому менеджеру оперативно прогнозировать денежные потоки как в целом по коммерческой организации, так и по ее отдельным структурным подразделениям. С помощью модуля «Финансовые планы» можно не только разработать, но и сравнить различные варианты финансовых планов; отследить отклонения в результате сравнения фактических данных с плановыми; использовать планируемые показатели при анализе финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации. Модуль «Финансовые отчеты» автоматически составляет финансовую отчетность предприятия, сводные таблицы и графики. Одной из важных функций подсистемы «BAAN-Финансы» является автоматическая поддержка календарей: финансового, налогового и отчетного.

·  Пакет R/3. Программный продукт R/3 фирмы SAP (Германия) применяется в любых отраслях промышленности и в любых сферах деятельности. Он включает практически полный набор различных интегрированных прикладных и инструментальных программных модулей.

Разработка под конкретного клиента производится путем интеграции уже существующих модулей.

Система R/3 позволяет осуществить полный оперативный контроль за всеми этапами деятельности предприятия, начиная со стратегического планирования и заканчивая отгрузкой продукции покупателям. Единство информации гарантирует достоверность источников данных для принятия финансовых решений на долгосрочную перспективу.

·  Пакет «Галактика». «Галактика» представляет собой комплексную систему автоматизации управления предприятием, холдингом, корпорацией.

С точки зрения решаемых задач систему «Галактика» можно условно разделить на несколько функциональных контуров: управления персоналом, управления финансами, бухгалтерского учета, логистики, управления производством, отраслевых и специализированных решений, управления взаимоотношений с клиентами, администрирования. При этом модульность построения системы допускает как изолированное использование отдельных ее составляющих, так и их произвольные комбинации, а также интеграцию с существующими программными разработками.

Отличительной особенностью данного модуля является расчет плановой себестоимости продукции как в целом по предприятию, так и по структурным подразделениям и по отдельным видам продукции. Расчет базируется на нормах расхода материалов и трудовых затрат с учетом цен (планируемых или средних за месяц) и ставок оплаты труда, соответственно. Это позволяет в автоматическом режиме рассчитать плановые отпускные цены на готовую продукцию.

·  Пакет «БЭСТ-ПРО» разработан на основе языков программирования Delphi и C++ с применением технологии распределенных вычислений. В качестве системы управления базами данных (СУБД) могут быть использованы MS Access, MS SQL, Pervasive SQL 2000 и другие СУБД, поддерживающие стандарты ADO/ODBC.

Методологическую основу управления ресурсами системы «БЭСТ-ПРО» составляет стандарт MRPII, который включает набор принципов, моделей и процедур управления и контроля, служащих улучшению показателей экономической деятельности предприятия. Задачей информационных систем класса MRP II является оптимальное формирование потока материалов (сырья), полуфабрикатов и готовых изделий. Цель систем класса MRP II — интегрировать снабжение, запасы, производство, продажи, планирование, контроль выполнения плана и пр.

Основные задачи, которые решает система «БЭСТ-ПРО»: объемно-календарное планирование, управление составом изделия, планирование потребности в материалах, планирование потребности в производственных мощностях, управление цехом, управление продажами, управление запасами, управление закупками, управление финансами, управление персоналом, бухгалтерский учет, управленческий анализ.

Таким образом, внедрение и использование в повседневной деловой практике информационных технологий в области финансового планирования и бюджетирования позволяет успешно решать практические задачи, связанные с управлением и оптимизацией бизнес-процессов.

2. Оценка системы финансового планирования и бюджетирования ОАО «Счетмаш»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Курское открытое акционерное общество «Счетмаш», и именуемое в дальнейшем «Общество», создано путем преобразования (приватизации) Курского головного завода ПО «Счетмаш», являющегося правопреемником Курского ПО «Счетмаш», в соответствии с Указом Президента РФ от 01.07.1992г. №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества».

Предприятие было создано 14 мая 1985года, в 90- е годы производственное объединение преобразовано в открытое акционерное общество «Счетмаш».

Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании настоящего Устава и законодательства Российской Федерации. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством.

Предприятие занимается выпуском контрольно- кассовых аппаратов (для торговли; отпуска нефтепродуктов; приема коммунальных платежей; оформления транспортных услуг; фискальные регистраторы), что является основным видом продукции.

Основные виды деятельности ОАО «Счетмаш»:

·  производство и реализация средств вычислительной техники и запасных частей к ним, промышленной продукции и товаров народного потребления;

·  осуществление в качестве заказчика или иным способом работ по реконструкции, техническому перевооружению и строительству производственных объектов;

·  строительное конструирование, проектирование инженерных сетей и систем, разработка специальных разделов проектов и технологическое проектирование и реконструкция действующих предприятий;

·  осуществление подготовки и освоения новых видов продукции, работ, услуг и технологий их выполнения, в том числе и с применением драгоценных металлов;

·  выполнение работ и оказание услуг, связанных с разработкой, внедрением, эксплуатацией и ремонтом выпускаемой продукции и товаров, программных продуктов, оргтехники, приборов и запчастей, в том числе и обучение специалистов ремонтных организаций с выдачей соответствующих подтверждающих документов;

·  проведение научных, проектных и внедренческих работ, производство научно-технической продукции, в том числе проведение маркетинговых исследований конъюнктуры отечественного и зарубежных рынков в области производственно-экономических интересов заказчиков;

·  торгово-закупочная деятельность, в том числе закупка за рубежом средств вычислительной техники, товаров народного потребления, машин, механизмов и комплектующих изделий, необходимых для хозяйственной деятельности Общества и удовлетворения потребностей его работников и других юридических и физических лиц;

·  снабженческо-сбытовая и торгово-посредническая деятельность, представление складских и связанных с ними услуг;

·  эксплуатация объектов котлонадзора и подъемных сооружений, объектов газового хозяйства, серийное и несерийное изготовление съемных грузозахватных приспособлений и тары;

·  монтаж, эксплуатация и техническое обслуживание систем сигнализации;

·  оказание платных услуг населению, в том числе предоставление населению услуг местной телефонной связи;

·  организация оптовой и розничной торговли.

Место нахождения Общества: РФ,305038, г. Курск, ул. Республиканская, д.6, почтовый адрес аналогичный, телеграфный адрес: г. Курск, ЭРА 157. Филиал Курского ОАО «Счетмаш» в г. Москве по ул. Б.Новодмитровская, д.12, 125015.

Уставный капитал Общества составляет 290 737 рублей и состоит из: 218 053 шт. именных обыкновенных акций номинальной стоимостью 1рубль каждая. Именные привилегированные акции типа А номинальной стоимостью 1 рубль каждая составляют 72 684 шт. За счет прибыли создается резервный капитал.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором Общества, который подотчетен Общему собранию акционеров Общества и Совету директоров Общества.

Предприятие обеспечено производственными мощностями по выпуску более 50 наименований продукции. Реконструкция действующих объектов сопровождается широким освоением новых технологий, внедрением передового отечественного и зарубежного опыта. Благодаря развитию собственной научно-исследовательской базы и внедрению современных технологий, предприятие имеет возможность разрабатывать и выпускать новые усовершенствованные модели контрольно-кассовой техники, электронных автокомпонентов и приборов энергоучета и энергосбережения.

Изделия с маркой «Счетмаш» — это всегда интересные разработки, которые по праву признают самые строгие эксперты в нашей стране и за рубежом. Стратегия по продвижению продукции предприятия ориентирована на укрепление позиций, как на российском, так и на мировом рынках, а успехи предприятия создали хорошие перспективы для экспорта. Общий объем экспортной продукции составляет более 15%.

Основные поставщики сырья, материалов, полуфабрикатов, в списке которых выделяется Япония также представлены в приложении.

Предприятие заключает договора с покупателями, в которых оговариваются все нюансы продажи товара: предмет договора, качество и комплектность, гарантийные сроки, условия поставки, отгрузка и транспортировка и другое (см. приложение)

Контрольно-кассовые аппараты реализуются через торговый дом «Индекс-М» г. Москва с дальнейшей реализацией продукции через своих дилеров (см. приложение).

Для более обширного ознакомления с предприятием рассмотрим и проанализируем основные технико-экономические показатели (таблица 2)

Таблица 2 – Основные технико-экономические показатели

Из данной таблицы видно, что в основном технико-экономические показатели с каждым годом увеличиваются, за исключением среднесписочной численности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13