Налоги, их состав и структура

запрещенные федеральными законами в соответствии с целью своей

деятельности, планирует и выполняет все мероприятия гражданской обороны по

обеспечению устойчивой, безаварийной работы своих объектов, готовности к

умелым действиям в любых чрезвычайных ситуациях.

Для осуществления своей деятельности пансионат «Буревестник» имеет

право осуществлять деловые контакты и сотрудничать в установленном

законодательством порядке с предприятиями различных организационно-правовых

форм по вопросам, входящим в его компетенцию. Пансионат «Буревестник»

вправе привлекать к выполнению работ граждан на основании договоров

подряда, трудовых соглашений, принимать на свой баланс материальные

ценности, передаваемые ему безвозмездно в пользование и оперативное

управление, а также самостоятельно приобретать основные и оборотные

средства. Предприятие может арендовать, строить, приобретать для своей

деятельности всякого рода движимое и недвижимое имущество.

Средства пансионата «Буревестник» формируются за счет следующих

источников:

- денежных и имущественных средств, наделяемых учредителем для

обеспечения необходимой финансово-хозяйственной деятельности;

- доходов от реализации услуг, работ и продукции;

- добровольных пожертвований и целевых взносов юридических и

физических лиц, средств спонсоров;

- других источников, предусмотренных действующим законодательством.

Финансовая и хозяйственная деятельность пансионата «Буревестник»

осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом

учредителя. Формы и размер заработной платы работникам пансионата

«Буревестник» устанавливаются самостоятельно. Пансионат «Буревестник»

выплачивает заработную плату, обеспечивает безопасные условия труда, меры

социальной защиты в соответствии с законодательством.

В настоящее время пансионат с лечением «Буревестник», расположенный на

берегу Черного моря, функционирует круглогодично. Одновременно, в летнее

время, обслуживается до 600))))))) человек, в зимнее - до 300))))))

человек. Наиболее благоприятный сезон - май-октябрь.

Расположенный в парковой зоне, с роскошной, вечно зеленой

растительностью, пансионат «Буревестник» обладает биологическим и

энергетическим действием на организм человека.

В течение всего отдыха отдыхающие обеспечиваются трехразовым питанием,

причем брать себе меню на следующий день, право каждого отдыхающего.

Сочетание уникальных природных фактов, экологическая чистота,

отсутствие стрессовых факторов является той чудесной основой, которая

делает обычные лечебные процедуры намного эффективней, а опыт и душевное

тепло медперсонала превратит лечение в удовольствие.

Тем, кто любит активный отдых, пансионат «Буревестник» предлагает

увлекательные экскурсии по достопримечательным местам городов- курортов,

таких, как Сочи, Туапсе, Новороссийск, морские прогулки на теплоходе по

Лазаревскому взморью.

Пансионат в пределах определяемых учредителем нормативов направляет

средства для формирования необходимых фондов, в том числе фондов

материального поощрения и социального развития.

Распределение чистой прибыли, образуемой в соответствии с

установленным порядком, осуществляется по решению учредителя.

Пансионат учитывает результаты своей деятельности, ведет бухгалтерский

учет и статистическую отчетность, расчеты с бюджетом и внебюджетными

фондами в порядке, установленном действующим законодательством.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью пансионата

осуществляется ревизионной комиссией, которая назначается учредителем.

Уплата налогов и обязательных платежей в бюджет производится по месту

регистрации пансионата.

Ресурсы пансионата «Буревестник»» представлены в таблице. 1.

Из приведенных в табл.1 данных, видно, что в 1999 г. стоимость

основных средств

Стоимость оборотных средств, активов в

Таблица 1. Таблица 1. - Ресурсы и результаты деятельности предприятия

пансионат «Буревестник»

|Показатель |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2001 г. к |

| | | | |1999 |2000 |

| | | | |г., % |г., % |

|1. Среднегодовая |1643884331|1634692831|1525800141|92,8 |93,3 |

|стоимость основных |72961217 |72866063 |72736935 | | |

|фондов, руб. | | | | | |

|2. Стоимость оборотных |1663395951|3223617166|1440317432|865,9 |446,9 |

|средств, руб. |501 |3395 |23617 | | |

|3. Среднегодовая |108 |112108 |115 |106,5 |102,7 |

|численность работников,| | | | | |

|чел. | | | | | |

|4. Количество |2428201 |3724567 |9769924 |402,4 |262,4 |

|койко-днейпутевок, шт. | | | | | |

|5. Выручка от |6124646 |9300492 |10548503 |172,2 |113,4 |

|реализации (работ, | | | | | |

|услуг), руб. | | | | | |

|6. Прибыль от |-49962 |-14558 |386538 |- |- |

|реализации (работ, | | | | | |

|услуг), руб. | | | | | |

|7. Финансовый результат|-4629 |-114572 |443080 |- |- |

|(прибыль +), (убыток -)| | | | | |

|отчетного года, руб. | | | | | |

|8. Затраты на оказание |6717169 |12243369 |18461721 |274,9 |150,8 |

|услуг, руб. | | | | | |

Из приведенных в таблице 1 данных видно, что в 2001г. стоимость

основных фондов в пансионате уменьшилась и составила по сравнению с 1999г.

на 92,8%, с 2000г. 93,3%, что можно объяснить списанием и выбытием

отдельных объектов основных средств.

Стоимость оборотных активов напротив увеличилась в 2001г. по отношению

к 1999г. более чем в 8 раз, а к 2000г. - более чем в 4 раза за счет

увеличения запасов, дебиторской задолженности покупателей и заказчиков,

прочих краткосрочных финансовых вложений.

Среднесписочная численность за рассматриваемый период была достаточно

стабильна.

Необходимо отметить также, что значительно возросло количество койко-

дней выполненных пансионатом за исследуемый период, в 2001г. по отношению к

1999г. в 4 раза, и по отношению к 2000г. в 2,6 раза.

2001г. - единственный год исследуемого периода, в котором пансионат

«Буревестник» работал с положительным финансовым результатом, но затраты на

оказание услуг увеличились по сравнению с 1999г. практически в 1,7 раза, с

2000г. – в 1,5 раза.

Среднесписочная численность за рассматриваемый период была

нестабильна.

счет дополнительного привлечения сезонных работников.

Таблица 2.- Затраты на оказание услуг по пансионату «Буревестник»

Одним из важнейших показателей, характеризующих работу предприятия,

является себестоимость услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты

деятельности предприятия.

Поскольку в сферу обращения входят такие показатели, как реализация

услуг, средства в расчетах и другие, есть необходимость рассмотреть

эффективность оказания основных видов услуг. (таблица 2).

Анализируя данные таблицы2, Ннеобходимо отметить, что пансионат

постоянно осуществляет мероприятия по укреплению материально-технического

состояния и улучшению качества обслуживания.

Данное предприятие не всегда получает стабильную прибыль, это осо

Анализ изменения валюты баланса пансионата «Буревестник» проводится

путем сравнения за три года: 1999 г., 2000 г., 2001г. В 1999 г. эта

величина составила 166155381 руб., в 2000 г. – 166796453 руб., а в 2001 г.

– 167086741 руб.

Рост валюты баланса в 20010 г. по сравнению с 1999 г. составил

641072 руб.(0,39%), а в 2001 г. по сравнению с 2000 г. - 290288 руб.

(0,17%). Изменения можно оценить как положительно, так и отрицательно:

положительно, если есть активация деятельности предприятия, отрицательно, –

если учитывать рост цен и переоценку основных фондов.

Теперь проанализируем актив баланса пансионата «Буревестник» за 1999-

2001 гг. Для этого произведем расчеты, результаты которых сведем в таблице

23.

Анализ активов за рассматриваемые периоды показал постоянное снижение

величины внеоборотных активов. В 2000 г. по сравнению с 1999 г. это

уменьшение составило 919150 руб. (0,56%), а в 2001 г. 10889269 руб. (6,66%)

Если рассматривать долю внеоборотных активов в общей валюте баланса, то она

сокращается с 99,00% в 1999 г. до 98,07% в 2000 г., затем до 91,38% в 2001

г, что связано с уменьшением статьи «Основные средства» на ту же величину.

Доля нематериальных активов осталась без изменений.

Уменьшилась доля основных средств предприятия, создающих условия для

производства продукции (услуг) и наиболее ликвидных активов, позволяющих

предприятию вовремя рассчитываться по своим обязательствам.

Таблица 23. - - Расчеты для анализа актива баланса пансионата

«Буревестник»

|Статья актива |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2001г. |

|баланса | | | |кОтклонение |

| | | | |(+,-), % |

| |1999г. |2000г. |2001г. |1999г.|2000г.|2001г|

|Денежные средства |286193 |155464 |1173382 |17,21 |4,82 |8,15 |

|Краткосрочные |400000 |600000 |1100000 |24,05 |18,61 |7,64 |

|финансовые вложения | | | | | | |

|Дебиторы |245489 |8283347 |446365 |14,76 |25,70 |3,10 |

|Запасы |511065 |1208551 |11149468 |30,72 |37,49 |77,41|

|Прочие оборотные |220648 |431255 |533959 |13,26 |13,38 |3,71 |

|активы | | | | | | |

|Итого |1663395 |3223617 |14403174 |100,0 |100,0 |100,0|

Из данных таблицы 5 видно, что нНаибольший удельный вес в текущих

активах занимают запасы, особенно в 2001 г. Наблюдается тенденция к их

увеличению и в 2000 г. по сравнению с 1999 г. Средства в запасах составили:

511065 руб. (30,72% общей величины оборотных средств) в 1999 г.;, 1208551

руб. (37,49%) 2000 г.;, 11149468 (77,41%) в 2001 г.

Происходит заметное сокращение денежных средств. В 1999 г. они

составляли 286193 руб. (17,21%) от всех оборотных активов предприятия, в

2000 г. – 155464 руб. (4,82%), а в 2001 г. - 1173382 руб. (8,15%). Это

связано с реализацией меньшего количества путевок. Доля средств в

«Краткосрочных финансовых вложениях» растет,. вВ 1999 г. – 400000 руб., в

2000 г. – 600000 руб., а в в 2001 г – 1100000 руб.

Заметно возросла в 2000 г. с 245489 руб. (14,76%) до 828347 руб.

(25,70%) статья «Дебиторы». В 2001 г. она опять понизилась до 446365 руб.

(3,1%).

Ликвидность предприятия определяется соотношением величины

задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть

использованы для погашения долгов. По существу, ликвидность предприятия

означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени

покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в

деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает

безусловную платежеспособность и предполагает постоянное равенство активами

и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления.

Платежеспособность означает наличие у организации денежных средств и

их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности,

требующей немедленного погашения.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по

каждой группе активов и пассивов, что отражено в таблице 7.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие

условия:

На предприятии пансионат «Буревестник»:

Таблица 6 - Данные для определения ликвидности баланса предприятия

| |1999 г. |2000 г. |2001 г. |

|А 1 ( П 1 или |645489 ( |1428347 ( 306106|1546365 ( |

|НЛА ( НСО |149898 | |110349 |

|А 2 ( П 2 или |286193 ( 0 |155464 ( 0 |1173382 ( 0 |

|БРА ( КСП | | | |

|А 3 ( П 3 или |627458 ( 0 |1324944 ( 0 |21395063 ( 0 |

|МРА ( ДСП | | | |

|А 4 ( П 4 или |164491986 ( |163572836 ( |152683567 ( |

|ТРА ( ПСП |166005483 |166460804 |166976392 |

Анализ актива и пассива баланса за исследуемый период показывает, что

в пансионате «Буревестник» наблюдается тенденция к укреплению финансового

положения и повышению ликвидности баланса. Предприятие обладает достаточным

количеством ликвидных активов, чтобы погасить свои обязательства.В таблице

7 представлены данные для расчета анализа ликвидности предприятия.

Таблица 77. - - Расчеты для анализа ликвидности баланса пансионата

«Буревестник»

|Баланс |Код строки |Сумма руб. |

| |баланса | |

| | |1999 г. |2000 г. |2001 г. |

|Показатели актива баланса |

|Наиболее ликвидные активы,|240+250 |645489 |1428347 |1546365 |

|(НЛА) | | | | |

|Быстрореализуемые активы, |230+260 |286193 |155464 |1173382 |

|(БРА) | | | | |

|Медленно реализуемые |130+210-216+|627458 |1324944 |21395063 | |

|активы, (МРА) |217+220 | | | | |

|Труднореализуемые активы, |190-130 |164491986 |163572836 |152683567 |

|(ТРА) | | | | |

|Показатели пассива баланса |

|Наиболее срочные |620+670 |149898 |306106 |110349 |

|обязательства, (НСО) | | | | |

|Краткосрочные пассивы, |610 |- |- |- |

|(КСП) | | | | |

|Долгосрочные пассивы, |590 |- |- |- |

|(ДСП) | | | | |

|Постоянные пассивы, (ПСП) |490+640+660-|166005483 |166460804 |166976392 |

| |216 | | | |

Из таблицы 77. видно, что за анализируемыйе период наблюдается

устойчивая тенденция абсолютной ликвидности баланса из-за достаточного

количества наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств.

Платежный излишек составляет 1513497 руб. в 1999 г., в 2000 г. – 2887968

руб., а в 2001 – 14292825 руб.

Для более точной оценки ликвидности баланса рассчитаем общий

показатель ликвидности (Кол) по формуле:

Кол[pic]=(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)=(645489+0,5*286193+0,3*6

27458)/149898=5,66;

Кол[pic]=(1428347+0,5*155464+0,3*1324944)/306106=6,22;

Кол[pic]=(1546365+0,5*1173382+0,3*21395063)/34258049=77,50.

Ситуация оправдалась. Как видим, Ообщий коэффициент ликвидности резко

увеличился в 2001 г. до 77,50 с 5,66 в 1999 г. и 6,22 в 2000 г. до 77,50

в 2001г. Предприятие пансионат «Буревестник» может погасить в 1999 г. 566%

своих обязательств, в 2000г. – 622%, а в 2001 г. - 7749%, что явно гораздо

больше 100%.

В таблице 88 приведены показатели, характеризующие финансовую

устойчивость предприятия.

Данные таблицы свидетельствуют, что за анализируемый период все виды

источников формирования собственных средств практически не изменились.

Собственных оборотных активов вполне хватает, при чем с тенденцией к

повышению. Так в 1999 г. их величина составляла 1511974 руб., в 2000 г. –

2311918 руб., а в 2001 г. уже 13644267 руб. К заемным средствам

предприятие не прибегало.

Во все анализируемые периоды пансионата «Буревестник» характеризуется

устойчивым финансовым состоянием, при котором не нарушается платежный

баланс.

Для исследования изменения устойчивости положения предприятия

рассчитываются финансовые коэффициенты.

Таблица 8 8. -- Расчет показателей для определения финансовой устойчивости

пансионата «Буревестник»

|ПоказательПоказатель |Сумма, тыс.руб. |Отклонение |

| | |(+,-), % |

| | |2001г. в % к|

| |1999 |2000 г. |2001 г.| |

| |г.1999 | | | |

| |г. | | | |

| | | | |1999г|2000г|

| | | | |.2000|.2001|

| | | | |/1999|/2000|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. Источники собственных |166003,9|165884,8|166327,|100,2|100,3|

|средств |60 |754 |834 |-0,07|0,27 |

|2. Внеоборотные активы |164491,9|163572,8|152683,|92,8-|93,3-|

| |86 |36 |6567 |0,56 |6,66 |

|3.Наличие собственных |1511,974|2311,918|13644,3|в 9 |в 5,6|

|оборотных средств (стр. 1 – | | |267 |раз52|раз49|

|стр. 2) | | | |,91 |0,2 |

|4.Долгосрочные кредиты и |- |- |- |- |- |

|заемные средства | | | | | |

Продолжение таблицы 8

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|5.Наличие собственных и |1511,974 |2311,918 |13644,3267|в 9 |в 5,6|

|долгосрочных заемных | | | |раз52|раз49|

|источников средств для | | | |,91 |0,2 |

|формирования запасов и | | | | | |

|затрат (стр. 3 + стр.4) | | | | | |

|6.Краткосрочные кредиты и|- |- |- |- |- |

|заемные средства | | | | | |

|7.Общая величина основных|1511,974 |2311,918 |13644,3267|в 9 |в 5,6|

|источников средств для | | | |раз52|раз49|

|формирования запасов и | | | |,91 |0,2 |

|затрат (стр.5+стр.6) | | | | | |

|8. Запасы и НДС |511,1065 |1208,6551 |111494,476|в 22 |в 8,2|

| | | |8 |раз13|раз82|

| | | | |6,5 |2,6 |

|9.Излишек (+), недостаток|1000,909 |1103,4367 |2494,8799 |в 2,5|в 2,3|

|(-) собственных оборотных| | | |раз10|раз12|

|средств(стр.3-стр.8) | | | |,24 |6,1 |

|10. Излишек (+), |1000,909 |1103,4367 |2494,8799 |в 2,5|в 2,3|

|недостаток (-) | | | |раз10|раз12|

|собственных и | | | |,24 |6,1 |

|долгосрочных заемных | | | | | |

|оборотных средств | | | | | |

|(стр.5-стр.8) | | | | | |

|11. Излишек (+), |1000,909 |1103,4367 |2494,8799 |в 2,5|в 2,3|

|недостаток (-) общей | | | |раз10|раз12|

|величины источников | | | |,24 |6,1 |

|формирования запасов | | | | | |

|(собственные, | | | | | |

|долгосрочные и | | | | | |

|краткосрочные заемные | | | | | |

|источники) (стр.7-стр.8) | | | | | |

Данные таблицы свидетельствуют, что за анализируемый период все виды

источников формирования собственных средств практически не изменились.

Собственных оборотных активов вполне хватает, при чем с тенденцией к

повышению. Так в 1999 г. их величина составляла 1511,9 тыс.руб., в 2000 г.

– 2311,9 тыс.руб., а в 2001 г. уже 13644,3 тыс руб. К заемным средствам

предприятие не прибегало.

Во все анализируемые периоды пансионата «Буревестник» характеризуется

устойчивым финансовым состоянием, при котором не нарушается платежный

баланс.

Для исследования изменения устойчивости положения предприятия

рассчитываются финансовые коэффициенты.

Рассчитаем наиболее важные финансовые коэффициенты, которые помогут

проследить изменения устойчивости финансового положения предприятия.

Анализ финансовых коэффициентов проводится в соответствии с требованиями

нормативных ограничений и учетом влияния изменений коэффициентов на

финансовое положение предприятия. Эти данные сведем в таблицу 99.

Из данных таблицы 9 видно, что коэффициент автономии незначительно

снизился с 0,9991 в1999 г. до 0,9945 в 2000 г., однако в 2001 г. стал чуть

больше уровня 2000 г. – 0,9955. Это изменение коэффициента автономии не

означает снижения финансовой независимости предприятия и повышение риска

финансовых затруднений в будущие периоды. Значения во все анализируемые

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9