Учебное пособие: Методика анализа доходности коммерческого банка

беспорядки, идеологические разногласия и т.д.), социальных (

забастовки, беспорядки, вызванные национальным антогонизмом и др.),

экономических (снижение национального дохода, информация, рост цен,

уменьшение доходов и т.д.), геофизических (пожары,землетресения,

наводнения и т.д.) рисках.

Коэффициент внешних рисков для экономического региона

рассматривается по формуле 1):

Fв

Е = _______________________ , где:

F1+ F2 + .......Fn

Fв -сумма воздействий всех возможных и учитываемых факторов;

F1...Fn -фактическое воздействие каждого фактора и его степень.

По оценке и методике Дойче банка внешние риски всех банков и

предприятий на территории РСФСР достигают 38% 2). Поправочный

коэффициент, применяемый в предлагаемой для анализа формуле, составил

120

1,7 (_____).

72

Корректировка данных с учетом особенностей страны, экономического

региона рассчитывается каждым банком и клиентом, т.к. используется не

только для определения размера совокупного риска или его степени по

отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного

риска отдельного клиента банка.

______________________________________________________________

1) См.Н.Э.Соколинская.Экономический риск в деятельности

коммерческого банка. Знание, 1991 г.

2) См. Там же.

______________________________________________________________

Показатель степени допустимости общего размера риска банка

позволяет оценить максимально возможную степень риска банка за

определенный период времени, за который последует возможный крах банка,

или повышение норматива отчислений от прибыли банка в рисковый и

страховой фонды.

Целесообразно найти оптимальную степень риска. Эмпирическим путем

найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет

10. Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем

базой для сравнения и анализа показателя.

При превышении предельного уровня степени допустимости общего

размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые

фонды на процент отклонений рассматриваемого показателя от

критериального уровня.

Выводы:

Следовательно, задача банка по управлению рисками состоит в том,

чтобы, с одной стороны, максимально стремиться к достижению

критериального уровня степени риска, а с другой стороны, ни в коем

случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в

соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот.

Для получения достаточного дохода и избежания потерь важно сохранять

оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и

капиталом.

4.2. Размер риска на одного заемщика

Следует различать риск, который несет банк в целом и кредитный

риск, который возникает при выдаче каждой отдельной ссуды клиенту

банка.

Поэтому важным является определение максимального размера риска

банка на одного заемщика по формуле:

Р 1)

Нд = ____ , где:

К

Р - размер риска банка на одного заемщика (совокупная сумма

обязательств заемщика банку по кредитам, а также 50% сумм забалансовых

обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика);

К - капитал банка.

При этом критериальный уровень показателя не должен превышать 1. А

размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала

банка.

В противном случае следует увеличивать капитал банка.

Однако банк несет дополнительные риски в зависимости от класса

кредитоспособности и платежеспособности клиента. Поэтому необходимо

оценивать политику банка по формированию состава клиентов, работу банка

с клиентами и те риски, которые несет банк от работы с клиентами низкой

кредитоспособности или неплатежеспособными.

Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и

степень самого риска. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от

случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные

кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных между собой

заемщиков часто являются причиной банковских банкротов. Поэтому одним

из методов регулирования риска при предоставлении крупных кредитов

служит ограничение его размера в зависимости от класса

кредитоспособности.

Существенное значение при этом имеет и правильный отбор банком

клиентов. Обычно к таким партнерам относятся предприятия, обладающие

достаточной финансовой устойчивостью, имеющие высокие показатели

ликвидности и платежеспособности балансов, определенный уровень

доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

_____________________________________________________________

1) См.Инструкцию ЦБ России N 1, апрель 1991 г.

______________________________________________________________

Предпочтительным клиентом для банка является заемщик I класса, риск

неплатежа по ссудам которого невелик и не требует применения гарантий,

залогового права. Однако на него могут воздействовать внешние факторы,

связанные с коммерческими рисками его деятельности. Например,

неустойчивость валютных курсов, неплатежеспособность покупателя или

заемщика, отказ покупателя от платежа или принятия товара, неоплата

долга покупателя в установленный срок, изменение цен на сырье,

материалы, полуфабрикаты после заключения договора, ошибки в документах

или оплате, злоупотребления или хищения, углубление экономического

кризиса в стране, наводнения, пожары, и т.д. Поэтому банк даже в

отношении клиентов I класса должен владеть информацией о размерах их

внешних рисков.

Для клиентов других классов кредитоспособности банк вынужден

определять тенденции, углубляющие развитие внутренних рисков. Для

подобных расчетов необходимо составлять многовариантную модель на ЭВМ

по определению размеров совокупных рисков деятельности клиента банка.

Она должна включать алгоритм, оптимизирующий учет многообразных и

разнонаправленных субъективных и объективных факторов риска, внутренних

и внешних связей клиента и банка, а также зависимость клиента банка от

других заемщиков.

Это позволит снять техническую нагрузку на банковского работника,

систематически повышать его квалификацию, даст ему возможность

принимать самостоятельные, творческие и своевременные решения в

условиях постоянно меняющейся экономики, овладеть современными методами

работы и техническими средствами.

Многовариантность экономико-математической модели позволит: учесть

специфику перехода к рыночной экономике; повысить качество, надежность,

стабильность, эффективность деятельности банка, снизить возможность

ошибок работников банка; согласовать интересы отдельного заемщика и

банка, всех клиентов друг с другом и банком; застраховать возможные

потери и риски при кредитовании; учесть особенности зарубежного аудита

и счетоводства; определить узкие места в деятельности банка;

соорентироваться в условиях международной конъюктуры и повышенного

коммерческого риска; проконтролировать качество работы экономиста

банка.

Рассматриваемая модель может выглядеть следующим образом 1):

Р1 + ..... +Рn

Кэ = Кр х _______________ х Е, где:

Квл

Кэ -коэффициент риска отдельного заемщика банка. При умножении его

на 100% получаем степень риска;

Кр - корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспособность

клиента и его размер.

Все клиенты банка по составу капитала и обороту подразделяются на 3

группы: мелкие, средние и крупные. Внутри каждой группы выделяются 3

класса кредитоспособности. В зависимости от кредитоспособности клиента

- корректирующий коэффициент рассчитывается для клиента I класса : 1 х

на процент первоклассных мелких клиентов плюс 1 х на процент

первоклассных средних клиентов плюс 1 х на процент первоклассных

крупных клиентов в общем составе клиентов;

- для клиентов II класса : 2 х на процент мелких клиентов 2-го

класса плюс 2 х на процент средних клиентов 2 класса плюс 3 х на

процент крупных клиентов 2-го класса;

- для клиентов III класса: 4 х на процент мелких клиентов плюс 4 х

на процент средних клиентов плюс 5 х на процент крупных клиентов.

Р1 .....Р - размер рисков, связанных с кредитной операцией клиента,

т.е. обязательства заемщика банка по кредитам плюс 50% сумм

забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного

заемщика, скорректированные с учетом риска;

______________________________________________________________

1)См.Н.Соколинская. Экономические риски в деятельности

коммерческого банка.М.,Знание, 1991 г.,с.59.

______________________________________________________________

Квл - сумма кредитных вложений по данной операции;

Е - корректирующий коэффициент, учитывающий действия внешних

факторов клиента (см.стр.10 данной методики).

Из приведенной многовариантной модели видно, что точность оценки

риска банка отдельного заемщика зависит от качества информации, на

которой основана оценка. Каждому учреждению банка важно создать

обширную, современную, достоверную информационную базу.

Информационная база должна строиться на внесистемном учете банка по

составу клиентов в зависимости от капитала и оборота, подразделения их

на 3 группы (мелкий, средний и крупный заемщик), а внутри каждой группы

на 3 класса кредитоспособности.

Ценность такой базы данных заключается в возможности ее

использования для расчета и интерпритации основных взаимосвязей,

прогнозирующих способность заемщика возвратить ссуду и ответить по

своим обязательствам в определенный отрезок времени.

Максимально допустимое значение рассматриваемого коэффициента -

0,5.

Выводы:

В отличие от показателя степени допустимости риска в целом по

банку, который должен поддерживаться на оптимальном уровне, размер

риска на одного клиента банка должен систиматически минимизироваться.

В случае превышения максимально допустимого размера риска следует

взыскать в бесспорном порядке ранее выданную клиенту ссуду или при

отсутствии на счете клиента денежных средств продать взятые под залог

товарно-материальные ценности или недвижимость.

Следует определить, какую сумму кредита для банка считать крупной.

В этом плане следует определить право каждому филиалу банка принимать

решения по возможности предоставления крупных кредитов. Кроме того,

крупные кредиты следует разбить по группам клиентов. Для мелких

клиентов крупный кредит одного размера, для крупных - другой. Поэтому,

пользуясь методикой анализа баланса с позиции банковских риском,

обязательна корректировка показателя размера риска на одного клиента на

класс кредитоспособности и состав клиента.

При решении вопроса о предоставлении крупного кредита желательно

каждому учреждению банка определить критериальный уровень размера

крупного кредита по мелкому заемщику. Для этого надо установить среднюю

величину выданных мелким заемщикам кредитов за ряд лет в динамике и

скорректировать их на средний размер рисков по этой группе клиентов в

зависимости от их класса кредитоспособности. Например, в банке 10

клиентов I класса кредитоспособности, 50 -второго, 100 -третьего. За

пять лет средний размер кредита составил по этой группе мелких

заемщиков по I классу -100 тыс.руб., по 2- 150 тыс.руб., по 3 - 50

тыс.руб. Это значит, что средний размер кредита по мелким заемщиков

банка составил 66 тыс.руб. Значит, предельно допустимой суммой кредита

для клиентов I класса может быть 100 тыс.руб., второго класса - только

66 тыс.руб. (так как повышается риск от предоставления таких кредитов),

клиентам третьего класса кредитов лучше совсем не выдавать или

выдавать, но исключая при этом кредитование постоянной части

потребности и непогашенные ранее ими кредиты.

Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней группы

и по крупным клиентам. Существующая в настоящее время методика

предусматривает определение суммы кредита независимо от состава клиента

банка, что необоснованно повышает риски банка при кредитовании.

4.3. Влияние рисковых операций банка на получение

дополнительных доходов

Для определения этого показателя необходимо составить формулу:

Н

Дд = П х ______ , где:

100

Дд - дополнительный доход, полученный банком за счет

осуществления рисковых операций;

П - балансовая прибыль;

Н - степень допустимости риска по банку;

Н

___ - процент допустимости риска по банку.

100

При помощи этого показателя можно определить сумму потерь банка

(упущенной выгоды) из-за недостижения оптимальной степени риска. Для

этого надо из суммы прибыли, скорректированной на критериальный уровень

процента риска по банку вычесть прибыль, скорректированную на

фактический уровень процента риска.

Нк Нф

Дп = (П х _____ ) - (П х ____ ), где:

100 100

Дп -потери упущенной выгоды от сокращения рисковых операций банка;

П - балансовая прибыль;

Нк

____ - критериальный уровень процента риска по банку;

100

Нф

___ - фактический уровень процента риска по банку.

100

Выводы:

Чем выше степень банковского риска, тем выше доход банка.

Достижение оптимальной величины банковского риска ведет к получению

наибольшей прибыли. Превышение степени допустимости риска банка

приводит к банкротству.

4.4. Соотношение между активами и пассивами баланса с точки

зрения банковских рисков

4.4.1. Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка

Средства на расчетном счете капвложений, средства на текущих

счетах, прочие средства, средства депонированные, кредитные ресурсы,

полученные из других банков с краткосрочными кредитами в динамике

позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд

соответствующими ресурсами.

Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от

других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка

свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и

недостаточно активной политике банка в области развития пассивных

операций, о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из

других банков ресурсы.

При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а

также в случае неожиданного их банкротства в условиях рыночной

экономики банк имеющий высокий удельный вес кредитов других банков

рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и

существенных для банка размерах в любой момент.

Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает

эффективность политики банка по привлечению ресурсов, а также

финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение

среднего процента, приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов к

100 процентам. Его критериальный уровень рекомендуется как 0,17. При

нарушении возникает опасность возникновения процентного риска.

Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных

и полученных банком процентов.

4.4.2. Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные

вклады и депозиты, вклады граждан) с долгосрочными кредитами в динамике

позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами.

4.4.3. Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам

позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами.

В международной практике применяется программа на ЭВМ, которая

позволяет учитывать распределение депозитов и кредитов по срокам и

суммам с помощью следующей таблицы (шахматки):

сумма Сопоставление кредитов и депозитов по срокам

______________________________________________________________

3 м. 6 м. 9 м. 12 м. 2 г. 3 г. 5 л. 7 л.

Д ______________________________________________________________

*

е ______________________________________________________________

*

п ______________________________________________________________

*

о ______________________________________________________________

*

з ______________________________________________________________

*

и ______________________________________________________________

*

т ______________________________________________________________

*

ы ______________________________________________________________

Кредиты (суммы)

Обозначенные поля дают представление о соответствии сроков и сумм

кредитов и депозитов.

Для составления такой таблицы используются данные внесистемного

учета депозитов и кредитов по срокам и суммам, ведущегося на основании

данных, полученных из кредитных и депозитных договоров.

Выводы:

Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по

суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка,

обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить

банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.

4.5. Анализ кредитных вложений банка с точки зрения

банковских рисков

4.5.1. Удельный вес просроченной задолженности по краткосрочным

ссудам банка в общей сумме кредитных вложений характеризует уровень

возможных потерь, которые могут вообще не вернуться банку. Для

предотвращения появления просроченной задолженности по ссудам банка

необходимо рассчитывать риск банка при кредитовании одного заемщика

(стр.19 данной методики), а также класс кредитоспособности и размер

капитала и оборота банка (стр.19-20).

Удельный вес просроченной задолженности по принятым в мировой

практике критериям не должен превышать 2,5%.

Доля полученных процентов по просроченным ссудам банка от общей

суммы полученных по краткосрочным ссудам процентов показывает степень

доходности от просроченной задолженности.

Возможные потери банка от наличия просроченной задолженности.

Определяется как разница между суммами задолженности и полученными на

них процентами.

4.5.2. Структура кредитных вложений

4.5.2.а. Удельные веса кредитов, выдаваемых банком клиентам разных

отраслей и рисковой деятельности: государственным предприятиям,

акционерным обществам, кооперативам, агропромышленному комплексу, малым

предприятиям, в общем объеме кредитных вложений.

Характеризуют кредиты с разной степенью риска. Повышенную степень

риска имеют ссуды, выданные структурам свободной экономики

(кооперативам, СП) и лицам, занимающимися индивидуальной трудовой

деятельностью.

Наличие высоких удельных весов кредитов, выданных этим категориям,

требуют проведения дополнительного анализа обеспеченности этих ссуд

залогами товарно-материальных ценностей, гарантиями других банков и

третьих лиц, поручительствами, страховыми полисами.

Подобный анализ базируется на расчете удельного веса ссуд, выданных

под залог товарно-материальных ценностей, гарантий, поручительств,

страхового полиса. Это, в свою очередь, требует от банков ведения

внесистемного учета закладных листов, гарантий, поручительств,

страховых полисов.

4.5.2.б. Удельный вес долгосрочных ссуд в общей сумме кредитный

вложений свидетельствует о доле кредитов, подверженных высокой степени

рисков из-за возрастании инфляции, неустойчивости экономики,

политических и внешних рисков. Удельный вес этих ссуд, выданных

сельскохозяйственным предприятиям, кооперативам, МП, лицам,

занимающимися ИДТ при отсутствии залоги земли и другой недвижимости и

поручительства подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и

невозврата кредита.

Выводы:

Анализ структурных кредитных вложений, с точки зрения рисков,

строится на анализе возможных потерь банка в результате высоких

удельных весов просроченных ссуд, долгосрочных ссуд, краткосрочных

ссуд, выданных заемщикам сельскохозяйственных предприятий,

кооперативам, МП и лицам, занимающимися ИДТ за вычетом из этой доли

ссуд, обеспеченных залогов товарно-материальных ценностей,

недвижимости, поручительствами, страховыми полисами.

Для анализа структуры кредитных вложений, с точки зрения рисков,

необходимо внести коррективы и уточнения в размер рисковых кредитов.

Для этого, кроме балансового размера выданных ссуд, скорректированных

на 30% риска, согласно Инструкции Центрального банка N 1, к полученной

сумме следует прибавить суммы кредитов, связанных с повышенным риском,

т.е. суммы кредитования части постоянных запасов торговых,

снабженческих предприятий и организаций, клиентов, кредитующихся по

совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредитов, выданных

клиентам, третьего класса кредитоспособности или клиентам, которые по

тем или иным причинам не имеют права на получение кредита, но все-таки

добились его; размеров просроченных кредитов.

Определенная политика банка в области прекращения кредитования

постоянной неснижающейся потребности заемщиков, клиентов третьего

класса кредитоспособности или не имеющих права на кредит, позволит

значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика.

При наличии факта непогашения долгосрочных ссуд, а также при

расширении их объема, необходимо брать под залог ссуд недвижимость:

землю, здания, сооружения и т.д., использовать возможность выпуска

облигационных займов, а также с целью повышения доходности операций

банка по долгосрочному кредитованию использовать практику введения

дополнительного процента по ссудам, инкассированного на темп инфляции.

4.6. Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском

4.6.1. Удельный вес вложений в совместную деятельность в активах

банка характеризует долю операций банка с самым высоким риском.

Анализ следует дополнить удельным весом доходов, полученных от

вложений в совместную деятельность в общей сумме доходов банка.

Далее следует сопоставить полученные банком доходы от вложений в

совместную деятельность по отношению к объему вложенных банков средств

с доходами от кредитный вложений по отношению к сумме кредитных

вложений. Это позволит определить потери банка от деятельности,

связанной с повышенным риском или дополнительные доходы в случае

высокодоходных вложений банка.

4.6.2. Удельный вес вложений банка в ценные бумаги в активах банка

свидетельствует о доле операций банка с повышенным риском.

Для его минимизации следует определить долю каждого вида ценных

бумаг в общем портфеле инвестиций. То же необходимо сделать по срокам

погашения ценных бумаг.

Высокая доля надежных (солидных) ценных бумаг в портфеле инвестиций

банка позволит банку повысить ликвидность баланса, доходность и

прибыльность, минимизировать риск по операциям с ценными бумаги.

Выводы:

Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском строится на

анализе удельных весов рисковых операций в активах банка, доходности

операций, возможности минимизации рисков.

Общие выводы по разделу:

Методика анализа структуры баланса коммерческого банка с позиции

банковских рисков.

________________________________________________________________________________________________________________

Наименование коэффициентов Методика расчета Средние значения Отклонения

и показателей или критериальный

уровень + -

_________________________________________________________________________________________________________________

1 2 3 4 5

_________________________________________________________________________________________________________________

1.Степень допустимости Риск банка Возможное Потеря

общего размера риска ____________ х коэффициент внешних рисков х К, 10 банкротство. дохода

по банку Капитал банка Увеличение

учитывающий состав и кредитоспособности отчислений в

клиентов резервный и

страховой

фонды

2.Размер риска банка на Риски банка на одного заемщика Возможность Отсутствие

одного заемщика ________________________________ 1 невозврата риска

Капитал банка ссуды

3.Коэффициент риска Риски банка по кредитным

отдельного заемщика операциям заемщика

банка ________________________________ х 0,5 - " - -"-

Кредитные вложения в данного

заемщика

х коэффициент, учитывающий состав,

размер и класс кредитоспособности

клиента х К внешних рисков

4.Влияние рисковых

операций на получение Балансовая прибыль х процент - Полученная Потери

дополнительных доходов допустимости риска по балансу дополнительная от

сумма за счет операции

рисков

5.Размер упущенной (Балансовая прибыль х критериальный

выгоды процент допустимости риска по банку) - - Нет упущенной Размер -"-

(балансовая прибыль х фактический выгоды,но упущенной

процент допустимости риска по банку) возможно выгоды

банкротство

6.Сопоставление Средства на расчетном счете + счета

краткосрочных кредитов капвложений - средства+кредитные ресурсы, - -"- -"-

и вложений по суммам полученные из других банков - суммы

краткосрочных кредитов

7.Сопоставление Срочные вклады + срочные депозиты +

долгосрочных ресурсов + вклады граждан - суммы долгосрочных - -"- -"-

и вложений по суммам кредитов

8.Удельный вес кредитов, Кредиты,полученные из других банков Дополнительный Отсутствие

полученных из других ____________________________________ 17% риск,потери риска

банков Суммы кредитных вложений независимости

9.Коэффициент диверсификации Средний процент,приходящийся на

привлеченных средств каждый вид привлеченных ресурсов 0,17 -"- -"-

__