Учебное пособие: Методика анализа доходности коммерческого банка

расчетном или текущем счете взвешивается по количеству дней, в течение

которого он находится без изменения. Для этой цели могут быть

использованы процентные числа:

П

____

100

- = __________ , где:

х п

П- процентное число

п - количество дней в периоде.

Средневзвешенная величина определяется как

Z xi.di

- = ____________, где:

х п

-

х - средняя величина остатка;

xi - фактическая величина остатка;

п -количество дней, в течение которых остаток не изменяется.

Отклонение от среднего остатка на величину коэффициента стабильности

определяет минимальную и максимальную границы стабильного остатка на

счете.

21. Минимальный стабильный остаток определяется как разница между

средним остатком на расчетном или текущем счете и Кст. Чем ниже

коэффициент стабильности, тем меньше размах колебаний средств на счете,

тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть

переоформлен на депозитный счет.

22. Границы стабильного остатка могут быть использованы также как

из условий определения режима счета до востребования. Если предприятие

постоянно поддерживает остаток на расчетном или текущем счете в

указанных границах, то оно может получать льготы при расчетно-кассовом

обслуживании (например, освобождение от платы за расчетные операции).

III.Анализ активных операций банка с позиции ликвидности

его баланса

23. Основой анализа является оценка величины и структуры ликвидных

активов (макет 9). Для анализа ликвидных активов с позиции ликвидности

баланса используются следующие показатели:

- соотношение суммы остатков средств на счетах, срочных вкладов и

депозитов и остатка ссудной задолженности (Н4);

- соотношение ликвидных активов и суммы средств, привлеченных

банком на расчетные, текущие и депозитные счета (Н5);

- соотношение ликвидных активов и общей величины активов (Н6);

(Значение и динамика нормативов анализируются на основе таблицы) /см.на

след.стр./.

В результате анализа данных макета 9 должны быть сделаны выводы:

- о тенденции изменения абсолютных величин ликвидных активов;

- о темпах роста;

- об изменении по сравнению с базовым периодом в общей валюте

актива;

- об уровне диверсификации активных операций.

24. На основе анализа динамических рядов показателей Н4, Н5, Н6

определяется соответствие их нормативному уровню, тенденцию развития,

средний уровень и изменения по сравнению с базовым периодом.

Анализ факторов и их влияние на увеличение или снижение показателей

Н4,Н5,Н6 осуществляется с помощью таблицы (стр.46). Количественное

влияние факторов определяется методом цепных подстановок.

Таблица

___________________________________________________________________

Уровень Изменение Влияние

коэффициента коэфф. ________________________

__________________ фактора 1 фактора 2

базовый отчетный (+,-) (числитель) (знаменатель)

год год

___________________________________________________________________

Кр

Н4 = ______

С

фактор 1: Кр

фактор 2: С

ЛА

Н5 =_____

С

фактор 1: ЛА

фактор 2: С

ЛА

Н6 =____

А

фактор 1: ЛА

фактор 2: А

__________________________________________________________________

25. Изменение Н4 определяется динамикой остатка ссудной

задолженности (Кр) и остатка расчетных, текущих счетов, срочных вкладов

и депозитов (С). Поскольку данный показатель ограничивает возможности

роста кредитной задолженности заемщиков банка величиной, кратной С, то

рост Кр ухудшает Н4, т.е. увеличивает данное соотношение. Напротив,

расширение ресурсной базы зв счет привлечения средств на счета до

востребования и срочные депозиты оказывают понижающее воздействие на Н4

и улучшает ликвидность банка.

Улучшение данного показателя может быть достигнуто путем:

1) диверсификации активов банка;

2) ускорением оборачиваемости кредита;

3) расширением привлечения срочных депозитов и вкладов населения.

26. Повышенная доля ссуд в активах приводит к ухудшению

ликвидности. С целью снижения риска потерь необходим более глубокий

анализ кредитного портфеля с точки зрения ликвидности ссуд и

диверсификации кредитных вложений.

Ликвидность ссуд определяется надежностью их возврата. Критерии

надежности возврата включают:

1) уровень кредитоспособности клиента;

2) форму обеспечения возврата ссуды

(гарантия, поручительство, страхование, залог, отсутствие

обеспечения);

3) застрахованная доля кредита.

Данные критерии следует включать в кредитный договор.

Для анализа используется таблица:

Таблица

___________________________________________________________________

Кредитные вложения Всего в том числе:

__________________________________

высоко- средне- рисковые высоко-

надежные надежные рисковые

___________________________________________________________________

А 1 2 3 4 5

___________________________________________________________________

1.Краткосрочные кредиты-

всего

в том числе:

сроком погашения до

1 месяца

2.Долгосрочные кредиты

3.Кредиты другим банкам

4. Итого

___________________________________________________________________

27.К высоконадежным кредитам следует относить кредиты,

предоставленные первоклассным заемщикам под твердый залог,

застрахованные на 80% ссуды, под гарантию банка или правительства. К

средненадежным кредитам следует относить ссуды, предоставленные

заемщикам II класса под гарантию кредитоспособного предприятия,

поручительство банка, застрахованного на 50%.

К рисковым кредитам относятся ссуды заемщикам III класса

кредитоспособности, под гарантию или поручительство предприятия или

кооператива с известной кредитоспособностью, застрахованные на 30%.

К высокорисковым относятся ссуды, предоставленные заемщикам с

неизвестной кредитоспособностью под поручительство частного лица,

застрахованного менее чем на 30% и бланковые ссуды.

Если отношение суммы рисковых и высокорисковых ссуд к общей

величине кредитных вложений не превышает 20%, то надежность возврата

является нормальной.

28. Изменение Н5 определяется динамикой ликвидных активов (ЛА) и

остатка средств на расчетных, текущих счетах, срочных вкладов и

депозитов (С). Увеличение ЛА улучшает соотношение, снижение абсолютной

величины или темпов роста по сравнению с С приводит к ухудшению Н5.

Рост ликвидных активов положительно влияет на ликвидность баланса.

Однако он ограничивается объективной потребностью банка в развитии

приносящих доход активных операций.

Улучшение Н5 может быть достигнуто также путем снижения остатков на

расчетных, текущих и депозитных счетах (см.анализ Н3).

29. Изменение Н6 складывается под влиянием ликвидных активов и

общей величины активов. В соответствии с этим Н6 банк должен держать в

ликвидной форме не менее 0,2 своих совокупных активов. Рост абсолютной

величины ликвидных активов и повышение их доли в активах улучшает

показатель. В случае, если темпы роста совокупных активов опережают

темпы роста ЛА, показатель ухудшается.

Превышение фактического значения Н6 над нормативным говорит о

наличии резервов увеличения активов, приносящих доход, путем

предоставления межбанковских займов из средств на корреспондентском

счете.

Улучшение Н6 может достигаться:

1) за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных;

2) за счет приобретения ценных бумаг государства;

3) путем поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком

погашения до 30 дней.

30. Анализ диверсификации кредитных вложений осуществляется на

основе показателей предельной суммы ссуд, максимального размера риска

на I заемщика (На), удельного веса крупных кредитов в общей сумме

задолженности, количества крупных кредитов и его среднего размера.

Таблица

___________________________________________________________________

Показатели Базовый Отчетный период

период _____________________________________

1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. изменение

за год

(+,-)

___________________________________________________________________

1.Минимальная сумма

крупного кредита

(К х 0,2)

2.Предельная величина

всех крупных кредитов

(15 х К)

3.Фактическое количество

крупных кредитов

4.Фактическая величина

крупных кредитов

- всего

-в тыс.руб.

-% к общей сумме

кредитных вложений

5.Фактический максимальный

размер риска на I

заемщика (Р )

6.Максимальный риск на

I заемщика

Р

(Н = ____ )

К

7.Средний размер крупного

кредита

___________________________________________________________________

Данные таблицы на стр.49 характеризуют тенденцию развития названных

показателей, их изменение в сравнении с базовым периодом.

Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы об уровне

диверсификации кредитных вложений. Улучшение диверсификации

характеризуется: увеличением количества крупных кредитов при снижении

их доли в общей сумме кредитный вложений и уменьшении среднего размера

крупного кредита. Уменьшение количества крупных кредитов при неизменной

или возрастающей доле фактической величины, а также среднего размера

говорит о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных

вложений, увеличивает риск невозврата ссуды и возможность возникновения

дефицита ликвидных средств. В целях повышения ликвидности следует

придерживаться отличного от нормативного уровня предельной суммы

крупных кредитов. Принятый банком уровень должен исходить из того, что

задолженность по крупным кредитам не должна превышать 50% фактических

кредитных вложений.

IV. Анализ соответствия по срокам осуществления активных

и пассивных операций

31. Анализ соответствия по срокам осуществления между активными и

пассивными операциями основан на сопоставлении основных видов ресурсов

по срокам их привлечения с основными направлениями вложения этих

ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения.

Для организации такого сопоставления необходим учет активных и

пассивных операций по срокам их осуществления со следующей

периодичностью (см.на след.стр.).

32. Для этой цели используются также показатель соотношения суммы

ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до

востребования (Н7), который характеризует текущую ликвидность баланса,

и показатель долгосрочной ликвидности (Н8), который определяется

отношением активов банка сроком погашения свыше 2-х лет и обязательств

банка по депозитным счетам на срок свыше 2-х лет.

________________________________________________________________________

Сроки погашения 711сч. 713, 823 Х раздел 822 907 XV

и привлечения: Пассив 714 пассив Актив+ Актив Актив раздел

Пассив Пассив +712сч. Актив

______________________________________________________________________________

до 1 месяца

от 1 до 3-х мес.

от 3-х до 6 -ти мес.

от 6 до 12 мес.

от 1 до 2 лет

свыше 2-х лет

_________________________________________________________________________________

Анализ динамического ряда показателей Н7 и Н8 позволяет определить

тенденцию развития показателей, их соответствие нормативному уровню и

изменение по сравнению с базовым периодом. Показатель Н7 требует от

банка наличия в форме высоколиквидных активов не менее 0,2 суммы

обязательств до востребования. Эти два фактора оказывают соответственно

прямое и обратное влияние на Н7. Рост обязательств до востребования

ухудшает текущую ликвидность баланса, их сокращение оказывает

повышающее влияние на показатель. Увеличение суммы высоколиквидных

активов улучшает текущую ликвидность. количественно влияние может быть

рассчитано методом цепных подстановок.

33. Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет: 1)

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих

счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от 6-ти до 12

мес.; 2) опережающих темпов роста ликвидных активов; 3) приобретения

облигаций государственного займа; 4) создания отражаемых в активе

баланса резервов на случаи непогашения ссуд исходя из удельного веса

несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного изъятия

срочных депозитов исходя из коэффициента нестабильности.

Если фактическое значение показателя значительно превышает

норматив, следует обратить внимание на долю отдельных элементов

ликвидных активов. Если доля остатков активов I группы (касса,корсчет,

резервный счет) превышает 14% общей величины актива, то следует

рассмотреть возможность использования их для получения дохода.

Например, использование средств на корреспондентском счете для

предоставления межбанковских займов (срок должен определяться на основе

сопоставления со срокам обязательств).

34. Анализ показателя Н8 осуществляется по аналогичной схеме.

Улучшение показателя происходит при увеличении капитала и величины

долгосрочных депозитов. Показатель будет ухудшаться при опережающих

темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам и ухудшения ее

качества (т.е. увеличение рисковых вложений, что не является предметом

анализа). Нарушение нормативного уровня показателя свидетельствует о

трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. В

то же время подобная трансформация может фактически иметь место и при

соблюдении указанного норматива.

35. Для качественного анализа соответствия по срокам активных и

пассивных операций проводится их сопоставление в форме (макет 10).

36. Результат сопоставления показывает ожидаемый излишек или

недостаток ликвидных средств для погашения обязательств по срокам их

предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовых

затруднений у банка. Результат, рассчитанный с учетом риска потерь,

показывает максимальную величину резервов, которыми должен располагать

банк для беспрепятственного выполнения своих обязательств.

37.На основе коэффициента трансформации может быть сделан вывод об

уровне трансформации краткосрочных ресурсов во вложения с более

длительными сроками.

Дефицит ликвидных средств до 1 мес.

Ктр= _____________________________________ х 100%

Итог по разделу II

Критериальный уровень коэффициента трансформации определяется

эмпирическим путем. Условно можно считать нормальным коэффициент

трансформации, при котором удельный вес остатка на корсчете в общей

сумме активов находится на уровне не менее 5%.

V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

1. Предмет анализа. Место и значение в банковской

деятельности

В процессе анализа основным объектом исследования выступают все

коммерческие операции банка.

Цель анализа определение степени допустимости о оправданности того

или иного риска и принятие немедленного практического решения,

направленного либо на использование в интересах банка рисковых

ситуаций, либо на выработку системы мер, снижающих возможность потерь

банка от проведения той или иной операции.

Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских

рисков может занять существенное место в банковской деятельности.

Для банка этот анализ важен для поддержания ликвидности баланса,

соблюдения установленных экономических нормативов, снижения возможных

рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости

банковских рисков.

Для акционеров, пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов

банка подобный анализ нужен для определения надежности, солидности и

устойчивости финансового состояния банка.

Аудиторским службам этот анализ необходим для осуществления

предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.

Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с

позиции банковских рисков для определения методов и способов

воздействия на банки с целью повышения эффективности государственного

регулирования в отношении коммерческих банков, превышающих

установленный предел рисков, увеличения отчислений в их резервные и

страховые фонды.

2. Исходные данные, используемые в анализе

В анализе структуры баланса с позиции банковских рисков

используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка на

каждую отчетную дату в течение рассматриваемого периода в динамике,

данные отчета о доходах и расходах банка.

3. Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

Анализ проводился с использованием различных статистических приемов

и методов (группировок, сравнения, коэффициентов).

Экономические группировки применяются для:

- оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска

вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа);

- определения изменения доходности от увеличения рисковых операций

банка (стр.51 анализа);

- выявления соотношения между краткосрочными ресурсами и

краткосрочными кредитами (стр.52);

- нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53);

- изучения соотношений между долгосрочными пассивами и

долгосрочными активами банка (стр.54); краткосрочными и долгосрочными

кредитами (стр.64);

- сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55);

- оценки размера риска на одного заемщика (стр.56);

- определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58);

- анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62);

- нахождения доли ссуд, выданных под залог товарно-материальных

ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ;

- определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью

риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65);

в ценные бумаги и т.д.

Сравнительный анализ используется для изучения динамических рядов

по перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых

статей баланса и отчета о доходах и расходах банка. Это позволяет

выявить основные факторы и причины изменений и отклонений фактических

рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и

положением дел у других исследуемых банков, выявить резервы повышения

доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения

доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную

взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей

баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка,

общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за

отдельный рисковый операцией банка.

К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень

допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного

заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в

сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка

ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала

банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными

ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах

банка по их видам и т.д.

Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение

размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств,

межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес

и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности

повышения доходности и повышения банковского риска).

Приемы структурного анализа позволяют выявить состав и структуру

активных и рисковых операций банка, пассивных операций, структуру

расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости

риска в целом по банку и по отдельному заемщику.

Приемы операционно-стоимостного анализа способствуют определению

влияния рисковых операций банка на формирование банковской прибыли и

выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода.

4. Технология анализа структуры баланса коммерческого банка

с позиции банковских рисков

4.1. Степень допустимости общего размера риска

Главной задачей управления рисковыми операциями банка является

определение степени допустимости и оправданности риска для установления

скорректированного норматива отчислений от прибыли банка в резервный

или рисковый фонд. Это предполагает создание и использование

многовариантной универсальной модели для ЭВМ для нужд банка и

проведения систематических расчетов степени допустимости банковского

риска.

Степень допустимости общего размера риска определяется по формуле

1):

Р1+Р2+Р3+......Рn

Н = ____________________ х Ех х Кр , где:

К

Кр -корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности

клиентов (см.стр.19);

Н - степень допустимости общего размера риска банка;

Р - риски по всем операциям анализируемого баланса банка;

Для определения Р используется Инструкция Центрального банка России

N 1 за апрель 1991 г., где все операции или активы группируются в шесть

групп с учетом степени риска вложений и возможной потери.

___________________________________________________________

1) здесь и далее более подробно см. Н.Э.Соколинская. Экономический

риск в деятельности коммерческого банка.М.,Знание,1991 г.

_________________________________________________________________

При этом в I группу входят активы, свободные от риска, во II группу

- активы с минимальным риском, в III -VI группы - активы с повышенным

риском, расположенные по степени возрастания риска.

К- капитал банка.

рассчитывается по статьям баланса согласно инструкции Центрального

банка России N 1, апрель 1991 г.

Е -коэффициент, корректирующий внешние риски банка.

Внешние риски банка (Е), не связаны с деятельностью банка или

конкретного клиента. Речь идет о различных политических (война, бунты,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5