Реферат: Вексель.Бух Учет операций с векселями в КБ

     В случае тратт сроком платежа во столько-то времени от предъявления для акцепта установлен по умолчанию срок в течение одного года со дня выдачи. Рекомендуется следующая формулировка: «Подлежит акцепту не ранее (дата) и/или не позднее (дата)». Последняя дата означает либо сокращение установленного законом по умолчанию срока, либо его продление. Акцепт следует датировать.

     14) Указание лица, у которого находится акцептованный экземпляр тратты. В то время как один экземпляр переводного векселя пускается в оборот, другой может быть направлен для акцепта. Тогда на выданном экземпляре в текст включается пометка о лице, у которого находится акцептованный экземпляр: «Акцептованный экземпляр находится у (наименование, место нахождения)». Требования к наименованию и местонахождению стандартны.

     15) Указание лица, помимо плательщика, у которого следует получить платеж (домицилиата или особого плательщика). В домицилии можно определить особого плательщика - домицилиата. Обычно им назначается банк. В этом случае на векселе помечается: «Платеж через (домицилиат - наименование) в (домицилий - адрес)». Адрес указывается с максимальной степенью подробности. Для того чтобы оплатить вексель, домицилиат должен иметь у себя достаточное покрытие со стороны должника или соответствующую договоренность с ним. При отсутствии того и другого он отказывает в платеже без каких-либо последствий для себя, ответственность за платеж несет должник.

     Эти реквизиты весьма существенны при безналичном расчете. В самом деле, предположим, этот реквизит опущен. Тогда векселедержатель, предъявляя вексель к платежу в другом городе, неизбежно сталкивается с организационными трудностями и расходами. Ведь во избежание упущения сроков протеста он должен удостовериться, что платеж произведен. Копия платежного поручения не является надежным свидетельством этого. Поэтому кредитор вынужден обратиться в банк должника за соответствующими подтверждениями, не будучи заранее уверенным, в том, что такие сведения будут предоставлены.

     Но если в качестве особого плательщика указан известный банк или, что еще проще, банк кредитора, тогда все существенно упрощается. Либо деньги приходят в назначенный срок, либо нет. В последнем случае можно спокойно протестовать вексель в неплатеже. На случай, если деньги задержались в пути, должнику следует договориться с домицилиатом о действиях последнего. Понятно, что выгодный всем сторонам порядок домицилирования векселей в банках есть одно из условий развитого вексельного обращения. Выгода для банка здесь заключается в привлечении дополнительных кредитных ресурсов.

     При совершении кредитной организацией операции домицилирования векселя кредитная организация, указанная в векселе в качестве домицилиата, по поручению основного должника, по векселю от его имени и за его счет может при наступлении срока платежа оплатить предъявляемый вексель. При этом домицилиат не является ответственным лицом по векселю. Отношения между домицилиатом и домицилиантом регулируются гражданским законодательством.

     При совершении операции домицилирования кредитная организация заключает с основным должником договор о домицилировании векселей. Одним из основных условий данного  договора должно являться определение момента предоставления покрытия по оплачиваемым векселям. В зависимости от установленных условий покрытие может предоставляться до наступления срока платежа по векселю, и, соответственно, векселя будут оплачиваться за счет предоставленного покрытия, либо покрытие может предоставляться после истечения срока платежа по векселям и их оплаты домицилиатом. Ответственность домицилиата за оплату векселей и плательщика за своевременность предоставления покрытия должна определяться договором о домицилировании векселей.

     Возможно также использование аккредитивной формы расчетов. В этом случае банк-домицилиат оплачивает аккредитив против предъявленного векселя в соответствии с указаниями домицилианта (условиями аккредитива). При оплате домицилированного векселя домицилиат передает основному должнику оплаченный вексель вместе с распиской в получении платежа.

     При неоплате домицилиат выдает предъявителю письменный отказ с указанием причины отказа в платеже в сроки, не задерживающие протеста.

     Рекомендуется как можно чаще прибегать к домицилированию, назначая плательщиками известные и добросовестные банки.

     16) Указание посредника в акцепте или платеже. Векселедатель или авалист могут указать т.н. посредника, т.е. лицо, к которому в случае возникновения права на регресс можно обратиться за получением акцепта или платежа, но которое изначально не обязано по векселю - «Посредник в (акцепте, платеже) (наименование, адрес)». Что касается отношений между посредником и лицом, назначившим его, то они регулируются гражданским правом. Наименование и местонахождение посредника должны быть указаны ясно и подробно.

     17) Оговорка эффективного платежа. Векселедатель может сделать оговорку «эффективного платежа», т. е. оговорить, что платеж может быть совершен только в валюте, указанной в векселе: «Обязуюсь уплатить 1000-00 USD (Одна тысяча американских долларов) в указанной валюте».

     18) Процентная оговорка. Процентную ставку следует указывать цифрами и прописью при написании предложения (обязательства)   уплатить:   «Обязуемся   уплатить   (сумма)   и   проценты из расчета 60% (Шестьдесят) годовых, (начисляемой с (дата))». Допускается указание только одной процентной ставки.

     19) Оговорка векселедателя «не приказу». Векселедатель может поместить в текст векселя оговорку, что платеж должен быть совершен только первому приобретателю, но не его приказу: «Обязуюсь уплатить (Платите) по этому векселю такому-то, но не его приказу». Основная причина для этой оговорки состоит в том, что векселедатель не желает упустить тех возражений, которые могли бы быть противопоставлены векселедержателю (в т.ч. возможности совершения зачета). Другая причина может состоять в нежелании увеличивать регрессную сумму. В случае помещения этой оговорки вексель может быть передан лишь в порядке цессии. Такой вексель носит название именного (ректавексель).

     Векселедатель, индоссант или авалист могут указать так называемого посредника, то есть лицо, к которому можно обратиться за получением акцепта или, после протеста, платежа, но которое не обязано по векселю. Что касается отношений между посредником и лицом, назначившим его, то они регулируются гражданским правом. Векселедатель может в текст поместить оговорку о несовершении протеста: «Оборот без издержек» или «Без протеста». Это означает, что векселедержатель, получив после предъявления векселя к акцепту или платежу отказ, не совершая протеста, может обратиться за этим к любому обязанному лицу, иначе издержки по протесту будут лежать на нем. Эта оговорка также предназначена для защиты подрыва репутации и надежности векселя.

     В случае переводного векселя векселедателем может быть обусловлено его предъявление в определенный срок к акцепту. Если последнее не будет сделано векселедержателем, то он лишится своих прав, возникающих вследствие неакцепта или неплатежа.

     Для векселя сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления может быть обусловлен срок, в течение которого его надо предъявить к акцепту или платежу. При несоблюдении этого условия, векселедержатель теряет свои права в отношении всех обязанных лиц, за исключением плательщика (акцептанта, в случае переводного векселя).

     Сумма, подлежащая платежу, может быть назначена в валюте. Поскольку переводный вексель может быть выдан в нескольких экземплярах, в его тексте может быть предусмотрен номер экземпляра, иначе каждый экземпляр будет рассматриваться как самостоятельный вексель. Обычно это имеет место в формулировке обещания заплатить: «Платите по этому прима-векселю (секунда или первому, второму экземпляру и т.д.)...», а также в заголовке векселя. Prima, secunda, tertia- соответственно первый, второй и третий экземпляры. По Положению о переводном и простом векселе всякий, уплативший по одному экземпляру, свободен от оплаты остальных, но только в том случае, если среди них нет акцептованных. Иначе по всем таковым он несет ту же ответственность. ( Часто, в то время как один экземпляр переводного векселя пускается в оборот, другой направляется для акцепта). Тогда на выданном экземпляре в текст включается пометка о лице, у которого находится акцептованный экземпляр.

K несущественным (вневексельным,) реквизитам относятся следующие:

·     пометка об уведомительном письме (авизо) плательщику

·     пометка о получении валюты

·     дополнительные обязательства, касающиеся формы погашения

·     пометка о цели, ради которой выдан вексель  пометки о том, что платеж по векселю обеспечен в гражданском порядке, в т.ч. залогом или закладом

·     пометка о дополнительном месте платежа.

Экземпляры и копии векселя

     Для удобства предусмотрено, что переводный вексель может быть выдан в нескольких экземплярах (обязательно пронумерованных, иначе это будут разные векселя), с векселя могут также сниматься копии. Причем в ряде случаев с различными экземплярами и копиями возможно совершать действия с теми же последствиями, как если бы они были проделаны с подлинником. Акцептовать следует лишь один экземпляр, ибо акцептант ответственен по всем акцептованным и не возвращенным ему экземплярам. Следует помнить, что для простого векселя не предусмотрена выдача в нескольких экземплярах.

Индоссамент.

Общая характеристика.

     Вексель может быть неоднократно передан другим лицам посредством проставления передаточной надписи - «Платите приказу такого-то» - за собственноручной подписью векселедержателя на обороте векселя. Первый индоссамент проставляется слева вверху. Причем нотариального заверения не требуется. Оговорка о приказе необязательна, возможность передачи векселя подразумевается.

     Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным, любые условия считаются просто ненаписанными. Индоссант может запретить дальнейшую передачу - если в обязательстве или предложении платить вместо слова «приказу» поместит «не приказу».

     Причины запрета могут быть те же, что и при составлении векселя. Отличие состоит в том, что далее вексель все же может быть передан по индоссаменту, но индоссант, поместивший запрет, не будет нести ответственности перед теми лицами, к которым вексель все же перейдет. Таким образом, этот индоссант будет отвечать лишь перед своим индоссатом.

     По своей юридической природе индоссамент есть тот же односторонний акт, порождающий то же абстрактное обязательство. При совершении индоссамента такое же значение, что и при выдаче, имеет добросовестность приобретения.

     Требования хозяйственной практики привели к краткой и сжатой форме индоссамента. Те же причины обусловили появление двух типов передаточных надписей: собственно передаточную надпись (именную и бланковую), по которой документ переходит в собственность, и препоручительную, заменяющую собой доверенность на совершение определенных действий, связанных с получением платежа.

     Именная передаточная надпись содержит наименование нового приобретателя векселя, выполненное по тем же правилам, что и при составлении, и с теми же последствиями. Бланковая надпись наименования не содержит и состоит из одной лишь подписи индоссанта.

     При бланковой надписи обращение векселя упрощается, переход его из рук в руки происходит по принципам вещного права, как любого движимого имущества. Лица, которые побывали владельцами векселя с бланком, т.е. не запечатленные на нем, не несут по вексельному праву никакой ответственности, ответственность может возникнуть лишь по общегражданским основаниям. Таким образом, вексель приобретает характер бумаги на предъявителя. Бланковую надпись любой держатель может превратить в именную, вписав свое наименование или  наименование другого лица. Наоборот, именную надпись нельзя превратить в бланковую.

     Смысл передаточной надписи состоит в выполнении двух функций. Первая заключается в передаче документа в собственность другому лицу. Это лицо становится самостоятельным вексельным кредитором, как если бы оно являлось первым векселеприобретателем. Эти его права вытекают только из самого документа и из законного им владения. Последнее означает, что очередной векселедержатель основывает свое право на вексель:

а) на непрерывном ряде индоссаментов, в т.ч. бланковых;

                    б) на добросовестном приобретении документа.

     Зачеркивание передаточной надписи нарушает их непрерывный ряд, и тогда законным векселедержателем становится тот, кто завершает непрерывный ряд, начиная от первого приобретателя. Индоссант не обязан удостоверяться в подлинности подписей на векселе.

     Вторая функция индоссамента – гарантийная. Поскольку индоссанты несут солидарную ответственность перед векселедержателем за платеж, будучи в этом самостоятельны и независимы друг от друга, их присутствие в векселе служит признаком его надежности.

     Индоссант отвечает за акцепт и платеж, однако может оговорить снятие с себя этой ответственности, освободиться от второй функции. Это достигается помещением в индоссамент безоборотной оговорки («Платите приказу такого-то без оборота на нас»), Однако такая безоборотная надпись может вызвать сомнения у последующих приобретателей. Поэтому лучше было для индоссанта, желающего снять с себя ответственность, приобрести вексель по бланковой передаточной надписи.

     Другие возможные оговорки в передаточной надписи:

–     назначение посредников;

–     уменьшение срока для предъявления векселя;

–     исключение протеста («оборот без издержек»).

     По своим последствиям и процедуре передача векселя по индоссаменту существенно отличается от общегражданской правопередачи рецессии) (ГК РФ, Глава 24. Перемена лиц в обязательстве):

     1. Цессия – двусторонний договор, индоссамент – односторонний формальный акт. По индоссаменту передается сам вексель, а при цессии – права, вытекающие из обязательства.

     2. Приобретение права при индоссаменте основывается на самом векселе, но не на правах индоссанта, и, следовательно, приобретенное право имеет самостоятельный характер, при цессии оно вытекает исключительно из прав цедента.                                               

     3. При возникновении спора по цессии приходится доказывать передачу прав цессионарию в общегражданском по- рядке, при индоссаменте легитимация индоссата не в пример проще.

     4. По индоссаменту передаются право в полном объеме, по цессии оно могут быть переданы и частично (например, на часть суммы). При передаче права требования против акцептанта или должника простого векселя, трассанта, индоссанта, цедент отвечает за подложность их подписей.

     5. При цессии цедент отвечает лишь за существование, действительность права требования в данный момент, но не за то, что его удастся осуществить. Последнее – предмет отдельного соглашения. При индоссаменте действительность требования имеет меньшее значение (пусть даже вексель фальшив), а вот за его доброкачественность (возможность осуществить),индоссант отвечает (если только он не проставил безоборотной оговорки).

     6. Так как права цессионария вытекают из прав цедента, первому могут быть противопоставлены все возражения, которые могли бы быть противопоставлены второму, и даже, более того, всем предшествующим цедентам.

     7. Цеденты не являются ответственными солидарно перед цессионарием.

     8. Цедент может получить переданные права вновь лишь в результате новой цессии, а индоссант, – просто получив вексель обратно.

     9. Формально индоссамент проще, не требует нотариального заверения, дополнительного договора.

     10. При индоссаменте передается вексель, при цессии передача документа не имеет такого значения, поэтому необходимо известить должника, чего не требуется в первом случае – нет документа, нет и требования.

     Векселедержатель может поручить получение платежа по векселю другому лицу. Это поручение оформляется посредством препоручительной надписи, т.е. содержащей поручение, но не делающей указанное лицо собственником векселя. Обычно такой индоссамент выглядит так: «Для получения платежа (или – Доверяю получить, На инкассо) такому-то». Тем самым доверенное лицо уполномочивается на совершение действий, связанных с получением платежа, без оформления доверенности.

     Препоручительная надпись может быть только именной, причем это поручение в порядке индоссамента может передаваться и далее, другим лицам. Условия легитимации последних такие же, как и в случае передаточной надписи.

      Поручение, данное надписью, не прекращается в связи с ликвидацией или ограничением правоспособности препоручителя.

     Что касается защиты векселя от подделок, чему иногда придается преувеличенное значение, то этот вопрос решается в основном солидарной ответственностью по векселю, в первую очередь непосредственного индоссанта, перед новым векселедержателем, и тем, что наличие поддельных надписей или  вымышленных лиц не устраняет этой ответственности. И сто, и восемьсот лет назад не было бланков векселей со многими степенями защит, выход был найден в особом строении этого документа и вексельного закона, Чтобы не попасть впросак, векселеприобретателю (индоссату) необходимо не допускать грубой неосторожности, как и при заключении любого договора. Иначе он окажется крайним в цепочке индоссантов – сознание этого обеспечивает лучшую защиту от подделок. Вопрос о защите от подделок остро стоит лишь в случае бланкового векселя, когда он полностью уподоблен денежной купюре.

Порядок составления индоссамента.

1)Именной, бланковый и индоссамент на предъявителя. Индоссамент проставляется за собственноручной подписью векселедержателя на обороте векселя или аллонже. Первый индоссамент проставляется слева вверху. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер.

     Именная передаточная надпись содержит наименование нового векселедержателя и подпись индоссанта, выполненные по тем же правилам, что и при выдаче векселя. При этом индоссатом может быть лицо, уже обязанное по векселю. Бланковая надпись наименования не содержит и состоит из одной лишь подписи индоссанта.

     В именном индоссаменте наименование первого векселедержателя должно совпадать с наименованием первого индоссанта (того, кто первым передает вексель по передаточной надписи). Соответствие также должно быть между наименованием каждого индоссата со следующим за ним индоссантом.

     Именной индоссамент должен иметь следующий вид:

«№ п/п. Платите приказу (наименование индоссата). Место и дата совершения индоссамента. Подпись индоссанта»

     Индоссамент на предъявителя имеет вид:

«№ п/п. Платите приказу предъявителя этого векселя. Место и дата совершения индоссамента. Подпись индоссанта»

     Бланковый индоссамент имеет вид:

« № п/п Место и дата совершения индоссамента. Подпись индоссанта» При этом под первым индоссаментом не должна стоять дата, более ранняя, чем дата составления векселя, и так далее по цепочке. Если на векселе проставляется бланковый индоссамент, оставляется место для внесения наименования индоссата.

     2) Допустимые оговорки. При совершении индоссамента возможно указание ряда оговорок, формулировки которых должны быть следующими:

     а) оговорка «не приказу». «Платите (наименование), но не его приказу». Допустима только в именном индоссаменте;

     б) оговорка «без оборота на нас». «Платите приказу (наименование) без оборота на нас». Безоборотная оговорка может быть зачеркнута только за подписью лица, ее проставившего;

     в) оговорка «без протеста». «Платите приказу (наименование), без протеста»,

     г) оговорка «валюта в залог». «(Наименование, кому) в залог»;

     д) уменьшение сроков для предъявления векселя. Эти сроки могут быть изменены в определенных законом случаях. Срок для предъявления к платежу векселя «по предъявлении» может быть сокращен индоссантами следующим образом: «Платите приказу (наименование) до (дата)». Срок для предъявления к акцепту также может быть сокращен индоссантом: «Платите приказу (наименование). К акцепту не позднее (дата)» или назначен: «Платите приказу (наименование). К акцепту (дата)».

Препоручительный индоссамент.

Векселедержатель может поручить получение платежа по векселю другому лицу. Это поручение оформляется посредством препоручительной надписи, т.е. содержащей поручение, но не делающей указанное лицо собственником векселя. В случае передачи векселя на инкассо, кредитной организации пишется: «На инкассо (наименование), подпись». Если вексель передан другой организации (лицу), пишется: «Доверяю получить платеж (наименование), подпись». Тем самым доверенное лицо уполномочивается на совершение действий, связанных с получением платежа, без оформления доверенности. Препоручительная надпись может быть только именной.

     В остальном требования к оформлению препоручительной надписи те же, что и при совершении именного индоссамента.

Присоединение аллонжа.

     Аллонж (добавочный лист простой бумаги) присоединяется к векселю в том случае, когда на векселе не хватает места для проставления индоссаментов. При этом должна быть обеспечена физически и формально прочная связь с векселем.

     Аллонж имеет тот же формат, что и вексель, и имеет лицевую и оборотную стороны. На лицевой стороне помещаются следующие сведения о векселе, к которому присоединяется аллонж:

АЛЛОНЖ к простому/переводному векселю (серия, номер) на (сумма) выданному/трассированному (дата) в (место составления) (кем) приказу (кого) на (кого, для переводного векселя) платежом (срок платежа). Присоединил (наименование индоссанта)

     Лицевая сторона аллонжа стала в свое время следствием желания избежать следующего вида мошенничеств – без лицевой стороны просто отрезался, на чистой оформлялся подложный вексель, который с подлинными подписями на обороте и пускался в оборот.

     Аллонж присоединяется к векселю слева или снизу. При присоединении соответственно правый/верхний край оборотной  стороны аллонжа заходит на левый/нижний лицевой стороны векселя. На месте склеивания должна быть поставлена печать лица, наклеивающего аллонж. Печать должна захватывать и аллонж, и вексель.

     На оборотной стороне продолжаются индоссаменты. При этом первый индоссамент начинается на обороте векселя: «Платите приказу (наименование)», а заканчивался на аллонже «(наименование), подпись»

Следующий аллонж присоединяется к предыдущему по тем же правилам.

Другие отметки на обороте векселя

а) назначение посредников. Назначение посредника для акцепта или платежа дается за подписью индоссанта при индоссаменте или отдельно: «Посредник в акцепте/платеже (наименование), подпись»;

б) аваль. Дается  на лицевой или оборотной стороне: «Аваль за (наименование) (в размере), подпись».

Аваль.

     Помимо индоссамента, выполняющего и гарантийную функцию, существует особо предназначенный для этой цели институт вексельного права – вексельное поручительство или  аваль. Любое лицо, обладающее векселеспособностью, посредством аваля может дать поручиться за любое обязанное по векселю лицо, будь то главный должник или второстепенный. Причем как в части вексельной суммы, так и  полностью. Такое обеспечение платежа по векселю называется авалем и дается просто подписью авалиста на лицевой стороне векселя, которая может сопровождаться словами «Считать за аваль». Считается, что аваль дан за векселедателя, если авалистом не указано иное лицо. Помимо самого векселя, аваль может быть дан на добавочном листе и даже на отдельном листе, это допустимое отступление действующего Положения от ЕВЗ В последнем случае должно быть указано место выдачи аваля. Также следует указать реквизиты векселя и, возможно, вневексельные реквизиты, позволяющие однозначно отождествить документ. Аваль может находиться и на копии или каком-либо экземпляре векселя, отсутствуя на первом. Аваль может быть дан в любой момент времени, как до истечения срока векселя, так и после. Местоположение аваля для этой цели роли не играет, за кого из должников дан аваль следует только из содержания этой надписи.

Страницы: 1, 2, 3