Курсовая работа: Трудовые ресурсы предприятия

Чтобы провести анализ динамики среднечасовой выработки, необходи-мо рассчитать её фактическую  величину в условиях, сопоставимых с предыдущим годом.

СВ=V± DVСТРУК. /Ч- НЗРВ ± Эк(НТП),

DVСТРУК – изменение объёма производства под влиянием структурных сдвигов -в 2005 году оно составило 3933 т.р.;

 Ч – количество часов, отработанных всеми рабочими за год; НЗРВ – непроизводительные затраты рабочего времени;

Эк (НТП) – экономия рабочего времени за счёт введения мероприятий по научно-техническому прогрессу.

Влияние  интенсивности труда показывает сравнение среднечасовой выработки 2005 года с её уровнем в 2004 году: 344 -257=+87 руб.

Первый условный показатель: корректируем V2005 на DVСТРУК:

СВ1 усл=(198300-3933)/ 576347= 337 р.

Сравнивая полученный результат с уровнем 2004 года, получаем изменение среднечасовой выработки за счёт увеличения интенсивности труда:

DСВ (Инт.)= 337-257=+80 р.

Второй условный показатель  отличается от первого тем, что при его расчёте отработанное рабочими время корректируются на величину НЗРВ:  

СВ2 усл=(198300-3933)/ (576347-9549,8) = 343 р.

Разность между первым и вторым условными показателями  показывает DСВ  под влиянием непроизводительных затрат рабочего времени:

DСВ (НЗРВ) =СВ1 усл - СВ2 усл =337-343= - 6 р.

Третий условный показатель  - это фактическая среднечасовая выработка, скорректированная на величину НЗРВ без учёта структурных сдвигов:  

СВ 3 усл=198300/ (576347-9549,8) = 350 р.

DСВ за счёт структурных сдвигов=СВ 3усл – СВ 1усл=350-337=+13 р.

Проверяем баланс отклонений: +80-6+13=+87.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.

Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим: 

DГВ”xi = D CВxi* Д ф* Т ф =D CВxi* Ч”ф

Проанализируем влияние таких факторов, как интенсивность труда,  непроизводительные затраты рабочего времени и изменение структуры выполненных работ.

DГВ”(инт.) = DСВ (инт.)*  Ч”2005 =+80 р.*1632,7 ч/ч=+130,62 т.р.

DГВ”(НЗРВ) = DСВ (НЗРВ) * Ч”2005 = -6 р.*1632,7 ч/ч = -9,8 т.р.

труда, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от  факторов, связанных с изменением трудоёмкости продукции и её стоимостной оценки: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, непроизводительные затраты рабочего времени и пр. К факторам, связанным с изменением объёма производства относится структура выполняемых работ, уровень кооперированных поставок.

Чтобы провести анализ динамики среднечасовой выработки, необходи-мо рассчитать её фактическую  величину в условиях, сопоставимых с предыдущим годом.

СВ=V± DVСТРУК. /Ч- НЗРВ ± Эк(НТП),

DVСТРУК – изменение объёма производства под влиянием структурных сдвигов -в 2005 году оно составило 3933 т.р.;

 Ч – количество часов, отработанных всеми рабочими за год; НЗРВ – непроизводительные затраты рабочего времени;

Эк (НТП) – экономия рабочего времени за счёт введения мероприятий по научно-техническому прогрессу.

Влияние  интенсивности труда показывает сравнение среднечасовой выработки 2005 года с её уровнем в 2004 году: 344 -257=+87 руб.

Первый условный показатель: корректируем V2005 на DVСТРУК:

СВ1 усл=(198300-3933)/ 576347= 337 р.

Сравнивая полученный результат с уровнем 2004 года, получаем изменение среднечасовой выработки за счёт увеличения интенсивности труда:

DСВ (Инт.)= 337-257=+80 р.

Второй условный показатель  отличается от первого тем, что при его расчёте отработанное рабочими время корректируются на величину НЗРВ:  

СВ2 усл=(198300-3933)/ (576347-9549,8) = 343 р.

Разность между первым и вторым условными показателями  показывает DСВ  под влиянием непроизводительных затрат рабочего времени:

DСВ (НЗРВ) =СВ1 усл - СВ2 усл =337-343= - 6 р.

Третий условный показатель   - это фактическая среднечасовая выработка, скорректированная на величину НЗРВ без учёта структурных сдвигов:  

СВ 3 усл=198300/ (576347-9549,8) = 350 р.

DСВ за счёт структурных сдвигов=СВ 3усл – СВ 1усл=350-337=+13 р.

Проверяем баланс отклонений: +80-6+13=+87.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.

Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

DГВ”xi = D CВxi* Д ф* Т ф =D CВxi* Ч”ф

Проанализируем влияние таких факторов, как интенсивность труда,  непроизводительные затраты рабочего времени и изменение структуры выполненных работ.

DГВ”(инт.) = DСВ (инт.)*  Ч”2005 =+80 р.*1632,7 ч/ч=+130,62 т.р.

DГВ”(НЗРВ) = DСВ (НЗРВ) * Ч”2005 = -6 р.*1632,7 ч/ч = -9,8 т.р.

таблицы 16, трудоёмкость работ в 2005 году против 2004, снизилась, что также повлияло на рост производительности труда.

Таблица 6

Динамика  трудоёмкости работ

3.3 Анализ использования фонда заработной платы

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (DФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с фондом заработной платы предыдущего года (ФЗПпр) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

DФЗПабс  = ФЗПф - ФЗПпр

DФЗПабс  =22647423 – 15596148=+ 7051275 т. р.

Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета динамики производства продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как, абсолютное отклонение, скорректированное на процент роста объёма производства продукции.

Процент роста составляет

(198113 т.р. : 156471 т.р.) *100% =124,4 %.

Необходимо также учитывать, что корректируется  только переменная часть фонда зарплаты, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты (таблица 7).

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных):

DФЗПотн  = ФЗП2005  - ФЗПск= ФЗП2005 – (ФЗП2004 (перем).*Кроста+ ФЗП2004(пост))

DФЗПотн  = 22647423- (7122335* 1,244 + 8473813)= +5313425,26 т.р.

ФЗПск – фонд зарплаты 2004 года, скорректированный на коэффициент роста объёма выполненных работ; ФЗП2004 (перем). и ФЗП2004(пост) – соответственно переменная и постоянная величина фонда зарплаты 2004 года; Кроста – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент Кп, который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент прироста объема выполненных работ (DВП%):

DФЗПотн  = ФЗП2005 - ФЗПск= ФЗП2005 – (ФЗП2004 *(100+DВП%*Кп)/100)

DФЗПотн  = 22647423 – (15596148*(100+24,4%*0,457)/100)=+5313600 т.р.

Отсюда делаем вывод, что на данном предприятии в 2005 году имеется относительный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 5313600 т.р. Абсолютное же увеличение фонда оплаты труда в 2005 году по сравнению с 2004 составило + 7051275 т. р. Но ростом объёма выполненных работ обусловлено  увеличение лишь на  (7051275 - 5.313.600)= 1.737.675 т.р.

Таблица 7

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5