Анализ источников
формирования имущества (ПАССИВОВ) за 1998 год.
показатели
За
прошлый период
За
отчетный период
Изменения
Темпы роста
Статьи баланса
тыс.
рублей
в
%
к
итогу
тыс.
рублей
в
%
к
итогу
тыс.
рублей
в
%
к
итогу
%
Краткосрочные обязательства
788
369
53,96
727
792
51,90
-60
577
-2,06
92,32
Кредиторская задолженность
718
369
49,17
472
792
33,71
-245
577
-15,46
65,81
кредиты и займы
70
000
4,79
255
000
18,18
185
000
13,39
364,29
прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
кредиты и займы
прочие долгосрочные обязательства
Собственный капитал
672
600
46,04
674
541
48,10
1
941
2,06
100,29
уставной капитал
26
685
1,83
26
685
1,90
0
0,08
100,00
реинвестированная прибыль
601
555
41,18
604
754
43,12
3
199
1,95
100,53
целевое финансирование
прочие собственные средства
44
360
3,04
43
102
3,07
-1
258
0,04
97,16
БАЛАНС
1
460 969
100,00
1
402 333
100,00
-58
636
0,00
95,99
Анализ структуры
финансовых результатов за 1998 год.
показатели
На начало периода
На конец периода
Изменения
Темпы роста
Статьи баланса
тыс. рублей
в % к итогу
тыс. рублей
в % к итогу
тыс. рублей
в % к итогу
в%
1. Всего доходов и поступлений
8
596 847
100,00
6
956 258
100,00
-1
640 589
0,00
80,92
2. Выручка от реализации продукции
8
555 730
99,52
6
826 640
98,14
-1
729 090
-1,39
79,79
3. Себестоимость (полная) продукции
8
549 561
99,45
6
816 590
97,99
-1
732 971
-1,46
79,73
4. Результат от реализации
6
169
0,07
10
050
0,14
3
881
0,07
162,91
5. Прочие доходы и поступления
41
117
0,48
129
618
1,86
88
501
1,39
315,24
6. Прочие расходы и издержки
21
887
0,25
87
679
1,26
65
792
1,01
400,60
7. Балансовая прибыль (убыток)
25
399
0,30
51
989
0,75
26
590
0,45
204,69
8. Налог на прибыль
7
140
0,08
3
649
0,05
-3
491
-0,03
51,11
9. Чистая прибыль
18
259
0,26
48
340
0,56
30
081
0,30
264,75
Исходя
из приведенных вычислений, следует отметить:
I.
По структуре имущества
предприятия.
1.
На начало года:
·
Имущество предприятия
состоит на 26% из ликвидных активов
·
Производственные запасы
составляют 49%
·
Недвижимое имущество –
17%
2.
Рассмотрим изменение
показателей к концу года:
·
Произошло небольшое уменьшение имущества
предприятия (на 4%) в первую очередь связано с
уменьшением производственных запасов (на 31%).
·
Из структуры производственных запасов видно, что основной
причиной уменьшения стало уменьшение готовой продукции на складе (на 36%).
·
Вследствии этого
поменялась структура активов. Ликвидные активы и производственные запасы
вместе составляют более 74% всех активов, а каждый в отдельности – 39% и 35%
соответственно.
II.
По источникам формирования
имущества.
3.
На начало года.
Все источники формирования имущества делятся на две, практически равные части:
46% - составляет собственный капитал
54% - Краткосрочные обязательства, которые
представляют собой, в основном, кредиторскую задолженность.
4.
На конец года.
На конец периода ситуация несколько переменилась. При
сохранении общей картины:
48% - составляет собственный капитал
52% - краткосрочные обязательства,
поменялась структура краткосрочных обязательств.
Теперь кредиторская задолженность составляет 34% (из 52%), а кредиты и заемы –
18%, против 49% и 5% соответственно на начало периода.
III.
По структуре финансовых
результатов.
За отчетный период общая сумма доходов и поступлений
уменьшилась на 20% в основном за счет уменьшения выручки от реализации (на
20%). Данное падение связано с изменением курса доллара в августе месяце, а
поскольку предприятие занимается продажей отечественного и импортного
производства, то вполне объяснимо уменьшение объема на 20%.
Структура остальных показателей практически не
меняется.
Средние значения за 1998 год
Активы
1
431 651
Собственный капитал
673
571
Оборотный капитал
1
069 099
Производственные запасы
608
127
Дебиторская задолженность
99
427
Кредиторская задолженность
595
581
Показатели
оценки финансового состояния за 1998 год.
Оценка ликвидности
1.Общий коэффициент покрытия
1,43
2. Коэффициент быстрой ликвидности
0,75
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,39
4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
0,68
5 Доля собственных оборотных средств в покрытии
запасов
Показывает, что на
1рубль текущих обязательств приходится 1.43 рубля текущих активов.
5
Коэффициент быстрой ликвидности
В нашем случае равен 0.75 что
соответствует общепринятому значению 0.7-0.8. Это говорит об
удовлетворительной ликвидности предприятия.
6
Коэффициент абсолютной ликвидности
При стандартном значении 0.2-0.3, для нашего предприятия этот
коэффициент равен 0.39, что несколько выше и говорит о неплохой
платежеспособности предприятия.
7
Коэффициент ликвидности при мобилизации
средств
Показывает, что на один рубль обязательств
приходится 68 копеек материально - производственных запасов.
5 Доля собственных оборотных средств в
покрытии запасов
Показывает, что на 1 рубль материально –
производственных запасов приходится 63 копейки собственных оборотных средств.
7
Коэффициент покрытия запасов
Показывает, что на 1 рубль материально –
производственных запасов приходится 1,25 источников покрытия запасов.
8.
Коэффициент концентрации собственного
капитала
Стандартное значение не должно быть ниже
0.5-0.6, в нашем случае коэффициент равен 0.48, что можно считать вполне
удовлетворительным.
9.
Коэффициент финансовой зависимости
Равен 2.08 показывает, что сумма активов
лишь на половину состоит из собственного капитала.
Показывает, что активы больше чем на половину состоят из обязательств.
Поскольку долгосрочных обязательств за отчетный период не было, а
краткосрочные обязательства составляют лишь 0,24% в общей структуре баланса,
то коэффициенты 4,5 анализировать не имеет смысла.
11.
Коэффициент структуры долгосрочных
вложений
12.
Коэффициент долгосрочного привлечения
заемных средств
13.
Коэффициент соотношения собственных и
заемных средств
Показывает, что на 1 рубль обязательств приходится 1.08 рубля
собственного капитала.
14.
Коэффициент маневренности собственных
средств
Показывает, что собственные оборотные
средства почти на половину (0,47) покрывают собственный капитал.
Оборачиваемость
средств в расчетах достаточно высокая.
Наиболее
интересным является коэффициент оборачиваемости авансируемого капитала
(активов), который составляет два с половиной месяца, т.е. в течение года
активы оборачиваются почти пять раз(4.77).
Слишком
большой показатель оборачиваемости производственных запасов также
говорит о профиле деятельности предприятия – торгово-закупочная.
В целом по
показателям деловой активности работу предприятия можно признать хорошей.
1. Рентабельность реализованной продукции
(%)
2. Рентабельность продаж (%)
Эти два коэффициента очень малы, поскольку
прибыль от реализации была незначительной по отношению к выручке и
себестоимости.
По этой же причине следующие два показателя невысокие.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.