Несмотря на то, что работники производят и другую продукцию, возникает
необходимость оплаты труда работников для производства нового вида продукции. С
этой целью составляем расчет прямых затрат на оплату труда работников предприятия
ООО "Исеть" на 2009 год в таблице 7.
Если все затраты с целью составления бюджета и управлением
производственными затратами разделить на постоянные и переменные, то в бюджет
производственно-накладных расходов войдут постоянный и условно-постоянные расходы,
в том числе амортизация основного оборудования, заработная плата
вспомогательным работникам, страхование, налог на имущество и т.д. Бюджет
производственно-накладных расходов составим в таблице 8.
Таблица 8 Бюджет производственно- накладных расходов (тыс.руб.)
Показатель
2009 год (по кварталам)
Итого
1кв
2кв
3кв
4кв
Условно-переменные расходы
523,88
428,63
404,8
547,69
1905,0
1.Условно- постоянные расходы
Заработная плата на вспом. рабочих
Амортизация
А) существующего оборудования
Б) нового оборудования
505,1
381,9
72,75
505,1
381,9
72,75
505,1
381,9
72,75
505,1
381,9
72,75
2020,4
1527,6
291,0
2.Страхование, налог на имущество
9,1
9,1
9,1
9,1
36,4
3.Итого накладные расходы
1492,73
1397,48
1373,65
1516,54
5780,4
4.Накладные расходы без учета амортизации
1038,08
942,83
919,0
1061,89
3961,8
Все данные из предыдущих бюджетов можно объединить в таблицу 9.
Таблица 9 Бюджет себестоимости продукции
Показатель
2009 год (по кварталам)
Итого
1кв
2кв
3кв
4кв
1. Прямые материальные затраты, тыс. руб.
17889.6
14824,3
14575,7
18966,6
66256,2
2.Прямые затраты на оплату труда с ЕСН, тыс. руб.
671,7
556,6
547,2
712.1
2487,8
3.Производственно- накладные расходы, тыс. руб.
1492,7
1397,4
1373,6
1516,5
5780,4
4.Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.
20054,1
16778,4
16496.6
21195,3
74524.5
Таким образом, будет рассчитана производственная себестоимость
выпускаемой продукции, в нашем случае – новой продукции подового хлеба.
Для того, чтобы предприятию получить прибыль, также необходимо организовать
процесс реализации уже готовой продукции. С этой целью необходимо взять в
расчет транспортные расходы, так как предприятие самостоятельно по договорам
поставки осуществляет кольцевой завоз готовой продукции согласно плана поставки
и заявки конкретного предприятия розничной торговли.
В связи с тем, что у предприятия уже есть постоянные клиенты, то на
рекламу новой продукции средства не закладываются, однако совсем без затрат
обойтись предприятие не может. Необходимо заложить в бюджет комиссионные
основным оптовым покупателям, которые берут на себя обязательства соответственно
договора о посреднической деятельности заключать договора с новыми покупателями
с целью расширения рынка сбыта продукции, в том числе и новой продукции.
Исследование рынка проводится постоянно, поэтому также дополнительные расходы
на эти цели не закладываются.
Бюджет коммерческих расходов рассмотрим в таблице 10.
Таблица 10 Бюджет коммерческих расходов (тыс. руб.)
Показатель
2009 год (по кварталам)
Итого
1кв
2кв
3кв
4кв
1.Плановые продажи
25914,6
21201,4
20023,1
27093,0
94232,1
2.Транспортные расходы
159,15
212,01
200,23
270,93
942,32
3.Реклама
-
-
-
-
-
4.Коммисионные
29,57
106,01
100,12
135,47
471,16
5. Исследование рынка
-
-
-
-
-
6. Командировочные расходы
-
-
-
-
-
7.Прочие расходы
-
-
-
-
-
Итого коммерческие расходы
388,72
318,02
300,35
406.4
1413,48
Бюджет управленческих расходов разработаем в таблице 11.
Таблица 11. Бюджет управленческих расходов (тыс. руб.)
Показатель
2009 год (по кварталам)
Итого
1кв
2кв
3кв
4кв
1.Материальные затраты
а) Сырье и материалы
б) МБП
в) Запчасти
г) Услуги сторонних организаций
д) Покупная энергия
177,0
177,0
-
177,0
177,0
-
177,0
177,0
-
177,0
177,0
-
708,0
708,0
-
2.Заработная плата общезаводского персонала
820,0
820,0
820,0
820,0
3280,0
3.Начисление ЕСН на заработную плату общезаводского
персонала
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
