Курсовая работа: Экономические показатели хозяйственной деятельности

Оценим влияние на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:

 млн. руб.

В том числе за счет изменения:

а) коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

 млн. руб.;

б) среднего размера оборотных средств:

 млн. руб.

Проверка:

;

15 = 8,2 + 6,8 (млн. руб.).

Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб.

При этом за счет увеличения скорости оборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 8,2 млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести к увеличению выручки на 6,8 млн. руб.

Определим доли увеличения выручки, обусловленные изменением:

- скорости оборота оборотных средств:

,

- среднего размера оборотных средств:

.

Этот расчет позволяет сделать вывод, что 54,7% прироста выручки может быть получено за счет увеличения скорости оборота оборотных средств. 45,3% прироста будет получено за счет увеличения среднего размера оборотных средств.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:

 млн. руб.

В том числе за счет изменения:

а) коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

 млн. руб.;

б) среднего размера оборотных средств:

 млн. руб.

Проверка:

15 = 7,99 + 7,01 (млн. руб.).

С помощью интегрального метода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет увеличения скорости оборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 7,99 млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести к увеличению выручки на 7,01 млн. руб.

Определим доли увеличения выручки, обусловленные изменением:

- скорости оборота оборотных средств:

,

- среднего размера оборотных средств:

.

Этот расчет позволяет сделать вывод, что 53,3% прироста выручки может быть получено за счет увеличения скорости оборота оборотных средств. 46,7% прироста будет получено за счет увеличения среднего размера оборотных средств.

производительность себестоимость прибыль рентабельность

Часть 5. Исчисление себестоимости производства продукции (работ, услуг)

Затраты, образующие себестоимость производства продукции (работ, услуг), группируются по следующим элементам:

● материальные затраты (МЗ);

● затраты на оплату труда (ЗОТ);

● отчисления на социальные нужды (ОСН);

● амортизация основных фондов (АОФ);

● прочие затраты (ПЗ).

Рассчитаем себестоимость производства продукции в планируемом году.

1. Определим материальные затраты  путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год  на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции (работ, услуг), отчетного года :

 млн. руб.

2. Определим среднемесячную зарплату одного работника основного производства в отчетном году  путем деления суммы выплат всем работникам основного производства в отчетном году  на численность работников основного производства в этом году  и число месяцев в году (12):

 млн. руб.

3. Определим среднемесячную зарплату одного работника основного производства в планируемом году  по формуле:

,

где  - коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника основного производства в планируемом году.

 млн. руб.

4. Затраты на оплату труда в планируемом году :

 млн. руб.

5. Отчисления на социальные нужды в планируемом году:

 млн. руб.

Здесь  - суммарный норматив обязательных отчислений в:

● Пенсионный фонд Российской Федерации (20,0%);

● Фонд социального страхования Российской Федерации (2,9%);

● Фонды обязательного медицинского страхования работников (3,1%).

6. Прочие затраты  определим путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год  на удельный вес (долю) прочих затрат в выручке отчетного года :

 млн. руб.

7. Затраты на производство по элементу «Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений (для планируемого года примем равной 12,5%). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполним в таблице 3.

Таблица 3

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

Итак, затраты на производство по элементу «Амортизация основных фондов» составили в планируемом году:

 млн. руб.

Определим себестоимость производства в отчетном году.

1. Материальные затраты в отчетном году:

 млн. руб.

2. Затраты на оплату труда принимаются равными сумме выплат по фонду оплаты труда, произведенными всеми работниками основного производства в отчетном году:

 млн. руб.

3. Отчисления на социальные нужды в отчетном году:

 млн. руб.

4. Затраты по элементу «Амортизация ОФ» в отчетном году:

 млн. руб.

где  - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%).

5. Прочие затраты в отчетном году:

 млн. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

Таблица 4

Себестоимость производства продукции (работ, услуг)

Как видно из таблицы 4, в планируемом году по сравнению с отчетным предполагается увеличить затраты на производство продукции на 11,65 млн. руб., или на 10,8%.

Планируется увеличить долю материальных и прочих затрат, и снизить удельный вес затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных фондов.

Часть 6. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации продукции (работ, услуг) покупателям и заказчикам у предприятия может образоваться прибыль  в результате превышения выручки от реализации продукции (работ, услуг) над себестоимостью производства, которая определяется по формуле:

,

где  - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

 - себестоимость производства.

Себестоимость производства продукции (работ, услуг):

- в отчетном году:  млн. руб.;

- в планируемом году:  млн. руб.

Рассчитаем плановую величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в табл. 5.

Таблица 5

Расчет плановой величины прибыли от реализации продукции (работ, услуг)

Страницы: 1, 2, 3, 4