Курсовая работа: Экономические показатели хозяйственной деятельности

Часть 2. Исчисление роста производительности труда

В соответствии с исходными данными определим выручку от реализации продукции (работ, услуг) в соответствующих ценах на планируемый год  путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста объема производства в планируемом году:

 млн. руб.

Среднесписочную численность работников основного производства в планируемом году  определим путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году:

 чел.

Тогда производительность труда в планируемом году  определится по формуле:

 млн. руб./чел.

Среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности в отчетном году:

 млн. руб./чел.

Определим влияние изменения производительности труда и численности работников, занятых в основной деятельности, на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг), используя индексный и интегральный методы анализа.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:

 млн. руб.

В том числе за счет изменения:

а) среднегодовой выработки одним работником основного производства:

 млн. руб.;

б) среднесписочной численности работников основного производства:

 млн. руб.

Проверка:

;

15 = 13,243 + 1,744 млн. руб.

Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составит в целом 15 млн. руб.

При этом за счет роста производительности труда предусматривается увеличение выручки на 13,243 млн. руб., а увеличение численности работников основного производства должно привести к росту выручки на 1,744 млн. руб.

Определим доли роста выручки, обусловленные изменением:

- производительности труда:

,

- численности работников СПП:

.

Этот расчет позволяет сделать вывод, что 88,3% прироста выручки от реализации продукции (работ, услуг) будет получено за счет роста производительности труда. 11,6% прироста может быть получено за счет увеличения численности работников основного производства.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:

 млн. руб.

В том числе за счет изменения:

а) среднегодовой выработки одним работником основного производства:

 млн. руб.;

б) среднесписочной численности работников основного производства:

 млн. руб.

Проверка:

15 = 13,154 + 1,833 (млн. руб.).

С помощью интегрального метода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет роста производительности труда предусматривается увеличение выручки на 13,154 млн. руб., а увеличение численности работников основного производства должно привести к росту выручки на 1,833 млн. руб.

Для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году.

Рассчитаем среднегодовую выработку одного работника основного производства в отчетном году:

- по плану:

 млн. руб./чел.,

- фактически:

 млн. руб./чел.

Средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану:

 млн. руб./чел.

Фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году:

 млн. руб./чел.

Общее изменение фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения:

 млн. руб./чел.

В том числе за счет изменения (млн. руб./чел.):

а) структуры численности работников основного производства:

;

б) годового фонда рабочего времени:

;

в) внутрисменных потерь рабочего времени:

;

г) факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения работ:

Проверка:

;

0,0012 = 0,0046 – 0,0044 – 0,0265 + 0,0276 (млн. руб./чел.).

Таким образом, отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения составило в среднем 0,0012 млн. руб.

В том числе за счет изменения структуры численности работников основного производства среднегодовая выработка увеличилась на 0,0046 млн. руб.

Снижение фактического годового фонда рабочего времени по сравнению с планом привело к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0044 млн. руб.

Внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0265 млн. руб.

Изменение среднечасовой выработки работника, то есть факторы технического и технологического характера, определяющие трудоемкость выполнения работ повысили среднегодовую выработку работника на 0,0276 млн. руб.

Исчислим процент роста производительности труда  в планируемом году по сравнению с фактической выработкой в отчетном году:

,

то есть рост производительности труда составил 10,2%.

Результаты анализа среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году показали, что на снижение этого показателя оказали влияние такие факторы, как годовой фонд рабочего времени и внутрисменные потери рабочего времени. Следовательно, для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо внедрить такие мероприятия, как:

● совершенствование организации труда;

● улучшение использования годового фонда рабочего времени.

Часть 3. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача :

,

где  - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

 - среднегодовая стоимость ОПФ.

Стоимость ОПФ на конец планируемого года:

 млн. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году:

 млн. руб.

Тогда фондоотдача составит:

- в планируемом году:

 руб./руб.,

- в отчетном году:

 руб./руб.

2. Фондоемкость продукции :

.

- в планируемом году:

 руб./руб.,

- в отчетном году:

 руб./руб.

3. Фондовооруженность труда :

.

- в планируемом году:

 млн. руб./чел.,

- в отчетном году:

 млн. руб./чел.

4. Фондоотдача :

,

где  - производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основной деятельности, которая рассчитывается по формуле:

.

 млн. руб./чел.;

 млн. руб./чел.

Отсюда фондоотдача составит:

- в планируемом году:

 руб./руб.,

- в отчетном году:

 руб./руб.

Сведем все результаты расчетов в таблицу 1.

Таблица 1

Показатели использования ОПФ предприятия

Фондоотдача, то есть сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 руб. основных производственных фондов, составила в среднем 3,46 руб. в отчетном году, в планируемом году этот показатель планируется увеличить на 9,7%.

На 1 рубль выручки от реализации продукции приходилось в отчетном году 28,9 коп. стоимости основных производственных фондов. В планируемом году показатель фондоемкости планируется снизить на 8,9%.

На одного рабочего, занятого в основной деятельности, приходилось в отчетном году 0,078 млн. руб. В планируемом году показатель фондовооруженности предполагается увеличить на 3,8%.

Определим величину возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг) за счет изменения уровня фондоотдачи и стоимости используемых при производстве продукции ОПФ.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:

 млн. руб.

В том числе за счет изменения:

а) уровня фондоотдачи:

млн. руб.;

б) стоимости используемых при производстве продукции ОПФ:

 млн. руб.

Проверка:

;

15 = 12,67 + 2,33 (млн. руб.).

Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб.

При этом за счет повышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 12,67 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,33 млн. руб.

Определим доли роста выручки, обусловленные изменением:

- фондоотдачи:

,

- стоимости ОПФ:

.

Этот расчет позволяет сделать вывод, что 84,5% прироста выручки от реализации продукции (работ, услуг) будет получено за счет улучшения использования ОПФ (повышения уровня фондоотдачи). 15,5% прироста может быть получено за счет увеличения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:

 млн. руб.

В том числе за счет изменения:

а) уровня фондоотдачи:

млн. руб.;

б) стоимости используемых при производстве продукции ОПФ:

 млн. руб.

Проверка:

15 = 12,56 + 2,44 (млн. руб.).

С помощью интегрального метода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет повышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 12,56 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,44 млн. руб.

Часть 4 Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов рассчитаем следующие показатели использования оборотных средств.

1. Продолжительность оборота оборотных средств :

,

где  - средний размер оборотных средств;

 - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

 - выручка от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период.

Продолжительность оборота оборотных средств составила:

- в планируемом году:

 дней;

- в отчетном году:

 день.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) :

;

- в планируемом году:

 руб./руб.,

- в отчетном году:

 руб./руб.

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств :

 или ;

- в планируемом году:

 или  (оборотов);

- в отчетном году:

 или  (оборотов).

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

Таблица 2

Показатели использования оборотных средств

Продолжительность оборота оборотных средств составила в отчетном году в среднем 91 день. В планируемом году этот показатель предполагается снизить на 6,6%.

Сумма среднего остатка оборотных фондов, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации, составила в отчетном году 25,2 коп. В планируемом году этот показатель предполагается снизить на 5,7%.

Сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 рубль среднего размера оборотных средств составила в отчетном году 3,98 руб. В планируемом году коэффициент оборачиваемости предполагается увеличить на 6,1%.

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Общее изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным составляет:

 млн. руб.

В том числе за счет изменения:

а) скорости оборота оборотных средств:

 млн. руб.;

б) выручки от реализации продукции (работ, услуг):

 млн. руб.

Проверка:

;

-1,71 = 2,06 – 3,77 (млн. руб.).

Таким образом, общая величина возможного уменьшения размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным должна составить 1,71 млн. руб.

При этом за счет ускорения оборачиваемости предполагается высвобождение оборотных средств из оборота на сумму 2,06 млн. руб., а за счет увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) предполагается дополнительное вовлечение средств в оборот на сумму 3,77 млн. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4