Дипломная работа: Доклад на защите дипломной работы Анализ финансового состояния рассмотрен на примере лечебно-профилактического учреждения - санаторий им. Лермонтова
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ
АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2001 год
Наименование статей баланса
Код строки
На начало отчетного года
В%к итогу
На конец отчетного года
В%к итогу
Абсолют
ное изменение
I
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1,1
Нематериальные
активы
110
89733
100,0%
60285
67,2%
-32,8%
1,2
Основные
средства
120
32 101 808
100,0%
32 301 822
100,6%
0,6%
1,3
Незавершенное
строительство
130
139231
100,0%
-
-100,0%
1,4
Прочие
внеоборотные активы
140
1 000
100,0%
1 000
100,0%
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ 1
190
32 331 772
100,0%
32363107
100,1%
0,1%
II
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2,1
Запасы
210
2 673 203
100,0%
3 471 596
129,9%
29,9%
2,2
Дебиторская
задолженность(долгосрочная)
230
1 438 095
1 293 706
2,3
Дебиторская
задолженность( до 12 месяцев)
240
1 087 026
100,0%
1 614728
148,5%
48,5%
2,4
Краткосрочные
финансовые вложения
250
1 000 000
2 000 000
2,5
Денежные
средства
260
1 792 239
100,0%
1 082 448
60,4%
-39,6%
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ II
7 990 563
100,0%
9 462 478
118,4%
18,4%
БАЛАНС(
стоимость имущества)
300
40 322 335
100,0%
41 825 585
103,7%
3,7%
III
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
3,1
Уставный
капитал
410
-
-
3,2
Добавочный
капитал
420
32 131 180
100,0%
33 131180
103,1%
3,1%
3.3
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
460
2 344 030
-
3,4
Непокрытый
убыток прошлых лет
465
3 456 260
100,0%
2 262 230
65,5%
-34,5%
3,5
Нераспределенная
прибыль отчетного года
470
-
100,0%
2 928 223
3,6
Расходы
при отсутствии приб прошлых лет
476
-
100,0%
38616
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ III
490
31 018950
100,0%
33 758 557
108,8%
8,8%
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
5,1
Заемные
средства
610
-
-
5,2
Кредиторская
задолженость
620
4 275 349
100,0%
7 543 233
176,4%
76,4%
5,3
Доходы
будущих периодов
640
5 028 036
100,0%
523 795
10,4%
-89,6%
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ V
690
9 303 385
100,0%
8 067 028
86,7%
-13,3%
БАЛАНС(или
валюта баланса)
700
40 322 335
100,0%
41 825 585
103,7%
3,7%
Таблица 4.
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
БАЛАНСА за 2001 год
Наименование статей баланса
Код строки
На начало отчетного года ,руб
На конец отчетного
года, руб
Абсолютное изменение,руб.
Относительное изменение,%
1
2
3
4
5
6
7
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1,1
Нематериальные активы
110
89733
60285
29 448
-2,0%
1,2
Основные средства
120
32 101 808
32 301 822
200014
13,3%
1,3
Незавершенное строительство
130
139231
139231
-9,3%
1,4
Прочие внеоборотные активы
140
1 000
1 000
-
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
190
32 331 772
32363107
31 335
2,1%
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
-
2,1
Запасы
210
2 673 203
3 471 596
798 393
53,1%
2,2
Дебиторская
задолженность(долгосрочная)
230
1 438 095
1 293 706
144389
-9,6%
2,3
Дебиторская задолженность(
до 12 месяцев)
240
1 087 026
1 614728
527 702
35,1%
2,4
Краткосрочные финансовые
вложения
250
1 000 000
2 000 000
1 000 000
66,5%
2,5
Денежные средства
260
1 792 239
1 082 448
709 791
-47,2%
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
290
7 990 563
9 462 478
1 471 915
97,9%
БАЛАНС( стоимость имущества)
300
40 322 335
41 825 585
1 503 250
100,0%
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
-
3,1
Уставный капитал
410
-
3,2
Добавочный капитал
420
32 131 180
33131 180
1 000 000
66,5%
3,3
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
460
2 344 030
2 344 030
-155,9%
3,4
Непокрытый убыток прошлых
лет
465
3 456 260
2 262 230
1 194030
79,4%
3,5
Нераспределенная прибыль
отчетного года
470
2 928 223
2 928 223
194,8%
3,6
Расходы при отсутствии
приб. прошлых лет
476
38616
38616
-2,6%
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
490
31 018950
33 758 557
2 739 607
182,2%
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
590
-
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
-
5,1
Заемные средства
610
-
5,2
Кредиторская задолженость
620
4 275 349
7 543 233
3 267 884
217,4%
5,3
Доходы будущих периодов
640
5 028 036
523 795
4 504 241
-299,6%
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
690
9 303 385
8 067 028
1 236 357
-82,2%
БАЛАНС(или валюта баланса)
700
40 322 335
41 825 585
1 503 250
100,0%
Таблица 2..
Динамика структуры затрат
за 1999-2001 годы (%)
Отклонения
статьи затрат
1999
2000
2001
2000-1999
2001-2000
2001-1999
1. Расходы на оплату труда
6,82
8,33
9,92
1,51
1,59
3,1
2. Отчисления на социальное страхование
2,43
2,91
3,45
0,48
0,54
1,02
3. Продукты питания
20,69
19,2
17,46
-1,47
-1,76
-3,23
4. Лечебные процедуры и медикаменты
16,74
10,3
6,34
-6,4
-4
-10,4
5. Культмероприятия и физкультура
0,47
0,41
0,48
-0,06
0,07
0,01
6. Хозяйственные расходы - всей
13,15
11,9
14,51
-1,23
2,59
1,36
в том числе
0
0
0
- отопление
3,15
2,46
2,64
-0,69
0,18
-0,51
- электроэнергия
1,78
1,85
2,51
0,07
0,66
0,73
- водоснабжение
1,09
1,57
2,91
0,48
1,34
1,82
- стирка белья
0,77
0,86
1,26
0,09
0,4
0,49
- транспортные расходы
2,26
1,42
1,52
-0,84
0,1
-0,74
- списание МБП
0,57
0,67
0,13
0,1
-0,54
-0,44
- содержание помещений
0,74
0,52
0,86
-0,22
0,34
0,12
- заготовительно-складские
0,02
0,01
0,01
-0,01
0
-0,01
- охрана труда и сан. - прот. Мер.
0,65
0,37
0,57
-0,28
0,2
-0,08
- газоснабжение и прочие
0,01
0
0,01
0,01
-тек. Ремонт зданий
1,17
1,62
1,46
0,45
-0,16
0,29
- тек. Ремонт оборудования
0,88
0,55
0,54
-0,33
-0,01
-0,34
- внутреннее благоустройство
0,07
0,02
0,1
-0,05
0,08
0,03
7. Износ МБП
2,69
11,6
6,33
8,86
-5,22
3,64
8. Амортизационные отчисления
2,33
1,57
1,64
-0,76
0,07
-0,69
9. Затраты на ремонт ОС
7,1
8,48
14,78
1,38
6,3
7,68
10. Содержание аппарата управл.
3,72
3,93
5,04
0,21
1,11
1,32
11, Налог на а/дороги
2,56
2,65
1,09
0,09
-1,56
-1,47
12. Общекурортные расходы
2,4
2,7
3,2
0,3
0,5
0,8
13. Отчисления на благоустройст
5,02
3,4
2,63
-1,62
-0,77
-2,39
14. Расходы по реализации путе!
13,72
12,5
12,74
-1,26
0,28
-0,98
15. Подготовка кадров
0,15
0,15
0,4
0
0,25
0,25
16 Налог на землю
0
0
0
17 Прочие налоги
0
0
0
ИТОГО ЗАТРАТЫ
100
100
100
0
0
0
Таблица 5
Оценка
ликвидности и платежеспособности (возможность банкротства)
Наименование показателя
Формула расчета
На начало года
На конец года
Изменения
Величина собственных оборотных средств
(функционирующий капитал)
оборотные
активы -краткосрочные пассивы
-
2750917
101744
2
852 661
Маневренность
собственных оборотных средств
денежные
ср-ва / функционирующий капитал
-0,652
10,639
11,290
Коэффициент
текущей ликвидности
оборотные
активы / краткосрочные пассивы
0,704
1,013
0,308
Коэффициент
быстрой ликвидности
оборотные
активы - запасы / краткосрочные пассивы
0,417
0,582
0,165
Коэффициент
абсолютной ликвидности
денежные
средства / краткосрочные пассивы
0,193
0,134
-0,058
Доля
оборотных средств в активах
оборотные
активы / всего хозяйственных средств (нетто)
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.