Реферат: Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель
Реферат: Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель
Мурманский
Государственный
Технический
Университет
Факультет
менеджмента,
экономики и
права
Курсовой
проект
на тему:
" Комплексный
экономический
анализ деятельности
ОАО “Комбинат
Североникель"
студента
дневного отделения
Латунов В.В.
группы М-451
з/книжка
№ ЭК95-120
Работа
просмотрена
и
допущена
к защите
Научный
руководитель:
Бабкина Г. В.
Мурманск
1998
Мурманский
Государственный
Технический
Университет
ФАКУЛЬТЕТ
менеджмента,
экономики и
права
Кафедра
Финансов и
бухгалтерского
учета
ЗАДАНИЕ
К КУРСОВОМУ
ПРОЕКТИРОВАНИЮ
По
дисциплине
Экономический
анализ производственной
деятельностипредприятия
Студенту
.
Тема
курсового
проекта Комплексный
экономический
анализ предприятия
Дата
начала проектирования
и сдачи студентом
законченного
проекта
. .
Исходные
данные к курсовому
проектированию. .
Основные
части курсового
проекта . .
Рекомендуемая
специальная
литература
. .
Перечень
графических
материалов
и работ (схемы,
таблицы, графики)
.
.
Задание
выдал руководитель
курсового
проекта
Задание
принял студент
Дата
выдачи задания
“”
19г.
Введение.
Целью
курсового
проекта является
проведение
комплексного
экономического
анализа деятельности
промышленного
предприятия.
Задачи
курсового
проекта:
Определение
динамики развития
предприятия.
Выявление
и подсчет резервов
увеличения
эффективности
производства.
Проектирование
системы мероприятий
по улучшению
финансово-
хозяйственной
деятельности
исследуемого
предприятия.
2. Аналитический
раздел.
Общие сведения
о АО “Комбинат
Североникель”
и основные
экономические
показатели
его деятельности.
Комбинат
“Североникель”
расположен
в г. Мончегорске.
Это одно из
самых крупных
предприятий
в мире в отрасли
цветной металлургии.
Продукция
“Североникеля”
пользуется
спросом не
только в России,
но и за рубежом.
Он один обеспечивает
цветными металлами
20% мирового рынка.
Однако, в
современных
условиях, когда
Россия находится
в сложном
экономическом
положении,
ситуация на
"Североникеле",
как и на многих
других предприятиях-
гигантах России,
плачевная.
Неустойчивое
положение
усугубляется
ещё и тем, что
"Североникель"
является
городообразующим
предприятием.
17% жителей города
Мончегорска
являются работниками
комбината.
Переход к
рыночной системе
потребовал
полной смены
системы взаимоотношений,
особенно на
таких крупных
предприятиях,
как "Североникель".
Развал
командно-административной
системы в России
привёл к ломке
системы управления
на предприятии.
Были потеряны
многие внешние
связи. Это всё
крайне отрицательно
сказалось на
экономических
показателях
"Североникеля".
К сожелению,
вопрос об управлении
окончательно
не решён до сих
пор.
ОАО “Комбинат
Североникель”
входит в концерн
“Норильский
Никель”, контрольный
пакет акций
которого держит
банк “Онексимбанк”.
Смена собственника
стала причиной
введения некоторых
новшеств.
Полностью
изменена структура
управления
предприятием
( структура
управления
комбинатом
по состоянию
на 1998 год приведена
в Приложениях).
В течение
1996-97 г.г. было сокращено
504 работника.
Планируется
и дальнейшее
сокращение.
Однако, наряду
с этим, значительно
увеличился
управленческий
аппарат. Отдельно
следует выделить
проблему воровства
на предприятии,
которое за
последние годы
приняло угрожающие
масштабы. Это
говорит не
столько о моральном
разложении
общества, сколько
о неэффективной
системе управления,
которая нуждается
в частичной
реорганизации.
За последние
годы , после
смены собственника,
были произведены
некоторые
полезные изменения.
К примеру, на
данный момент
"Североникель"
готовится к
переходу на
международную
систему качества
ISO-9000, что предполагает
пересмотр не
только системы
качества продукта,
но и системы
производства
и управления.
ISO-9000- признанная
по всему миру
система качества,
переход к которой
даёт возможность
с большей
уверенностью
смотреть в
будущее, особенно
для такого
предприятия,
как "Североникель",
т. к. 80% продукции
комбината
экспортируется.
Возможно, это
даст новый
толчок к его
развитию .
Но для того,
чтобы реально
оценить перспективу
комбината,
необходимо
проанализировать
его настоящее
положение.
Основная
экономическая
информация.
Динамика
выручки и прибыли
"Североникеля"
за 3 периода (
с конца 95-го года
по конец 97-го)
представлена
в диаграмме:
Объём выручки
уменьшился
в 1996 году и резко
увеличился
в 1997-ом.
Уменьшение
выручки во 2-м
периоде привело
к тому , что прибыль
оказалась
минимальной.
Несмотря
на то, что в 3-ем
периоде было
произведено
сокращение
работающих,
выручка резко
возрасла. Выработка
продукции на
одного работающего
за 1 год возрасла
в 2 раза, что
свидетельствует
о некоторых
положительных
итогах реструктуризации.
Кроме того,
затраты на
заработную
плату каждый
период увеличивались
в среднем на
20%, что перекрывало
рост инфляции
в 1996-97 годах.
Как видно
из диаграммы,
прибыль от
реализации
на порядок
отличается
от объёма выручки.
Это объясняется
очень высокой
себестоимостью
продукции.
Причем, основную
долю себестоимости
представляют
материальные
затраты.
Об этом говорят
показатели
материалоёмкости
и материалоотдачи.
Показатели
1995
г.
1996
г.
1997
г.
Полная
себестоимость
2
309 624 377
2
808 613 899
3
993 030 671
Материальные
затраты на
произведенную
продукцию
962
254 735
1
157 502 601
2
278 096 459
Материалоотдача
2,627
2,213
1,827
Материалоемкость
0,381
0,452
0,547
Затраты
на 1 рубль реализованной
продукции
0,91360
0,99540
0,95925
Отрасль
цветной металлургии
является сама
собой материалоёмкой,
но все предприятия
данной отрасли
в мире на современном
этапе прилагают
особые усилия
к снижению
себестоимости
, т.к. на мировом
рынке в последние
годы проявляется
тенденция к
снижению цены
на цветные
металлы, в частности
никель.
Высокая
себестоимость
является причиной
низкой прибыли.
Это подчеркивает
показатель
затрат на 1 рубль
реализованной
продукции. У
"Североникеля"
на 1 рубль продукции
в среднем за
анализируемый
период приходится
97 копеек затрат.
В нижеприведенной
таблице показаны
данные себестоимости
и прибыли
"Североникеля".
Показатели
1995
г.
1996
г.
1997
г.
Себестоимость
реализованной
продукции
2
086 755 075
2
547 458 398
3
756 871 356
Полная
себестоимость
2
309 624 377
2
808 613 899
3
993 030 671
Объем
прибыли от
основной
деятельности
218
427 038
9
610 175
169
611 454
Объем
балансовой
прибыли
147
754 228
-14
886 833
136
137 334
Чистая
прибыль
31
503 702
-14
886 833
125
796 452
Особое внимание
следует обратить
на то, что в 1996
году "Североникель"
имел отрицательную
балансовую
прибыль, вследствие
чего предприятие
не платило
налога на прибыль.
Это связано,
в первую очередь,
с тем, что в этом
году "Североникель"
имел очень
низкую выручку.(
2 087 615 846 рублей на1996
год и 4 162 642 125 рублей
- в 1997 году ). Возможно,
это результат
перебоев поставок
сырья из Норильска,
вследствие
чего комбинат
работал не на
всю мощность,
т.е. постоянные
затраты оставались
прежними ( на
высоком уровне)
, а переменные
уменьшились
пропорционально
выпуску продукции
, что повлияло
на повышение
себестоимости
единицы продукции.
Также в этот
период наблюдается
максимальная
сумма амортизации.
Финансовое
положение
предприятия
находится в
непосредственной
зависимости
от того, насколько
быстро средства,
вложенные в
активы, превращаются
в реальные
деньги.
Показатели
оборачиваемости
оборотных
активов представлены
ниже:
Показатели
1996
г.
1997
г.
Отклонение
Темпы
роста
Продолжительность
одного оборота
(дни)
294
305
10
1,04
Оборачиваемость
оборотных
активов
1,24
1,20
-0,04
0,97
Заметно
некоторое
уменьшение
коэффициента
оборачиваемости,
т.е. увеличение
длительности
одного оборота.
Таким образом,
деньги, вложенные
в активы, превращаются
в реальные
деньги очень
медленно, что
еще больше
затрудняет
сложное финансовое
положение
предприятия.
Однако, существует
несколько
объективных
факторов, влияющих
на долгий срок
продолжительности
оборота:
специфика
производства
( трудоемкое
и материалоемкое
);
продукция
комбината
закупается
только крупными
партиями и
долгое время
лежит на складе;
ограниченное
количество
непосредственных
покупателей
продукции.
Несмотря
на это, увеличивать
оборачиваемость
оборотных
активов необходимо
с целью улучшения
финансового
состояния
предприятия.
Интересная
ситуация наблюдается
в движении
собственных
средств. В 1997 году
сумма собственных
средств уменьшилась
более чем на
40%. В это же время
было израсходавоно
50% добавочного
капитала. Возможно,
это связано
с переоценкой
средств. При
этом сумма
основных промышленно-
производственных
фондов в каждом
периоде уменьшалась
в среднем на
0,2%.
Кроме того,
необходимо
заметить, что
к концу 1997 года
"Североникель"
не имел просроченной
задолженности.
Дело в том, что
в этом году
комбинат получил
максимальную
чистую прибыль
за весь анализируемый
период.
Существует
и используется
система показателей
эффективности
деятельности,
среди них
коэффициенты
рентабельности.
Этот коэффициенты
показывают,
какую прибыль
получает предприятие
с каждого рубля,
вложенного
в тот или иной
оцениваемый
показатель.
Таким образом,
любая рентабельность
прямопропорционально
зависит от
чистой прибыли.
в 1995-96 годах чистая
прибыль “Североникеля”
была низкая,
что прямо повлияло
на показатели
рентабельности,
представленные
ниже. В 1997 году
чистая прибыль
возрасла в 4
раза посравнению
с 1995-ым, что явилось
причиной , как
видно из таблицы,
больших темпов
роста показателей
рентабельности.
Показатели
1996
г.
1997
г.
Отклонение
Темпы
роста
Рентабельность
продаж
0,0036001
0,0177448
0,0141447
4,93
Рентабельность
затрат
0,0037872
0,0182686
0,0211107
4,82
Рентабельность
средств
0,0014389
0,0129963
0,0115573
9,03
Фондорентабельность
0,0015389
0,0104705
0,0089316
6,80
Особенно
заметно повысилась
рентабельность
основных средств
(в 9 раз), т.к. наряду
с увеличением
чистой прибыли
наблюдается
уменьшение
основных средств,
хотя абсолютный
показатель
остаётся достаточно
низким.
Далее, как
видно из нижепредставленной
таблицы, текущих
обязательств
у “Североникеля“
несравнительно
больше, чем
денежных средств.
Причём, денежных
средств у комбината
в 97 году на 19% стало
меньше, тогда
как текущих
обязательств-
на 36 % больше. Это
подтверждает
ухудшающуюся
ликвидность
предприятия.
Показатели
1996
г.
1997
г.
Отклонение
Темпы
роста
Средние
ден. средства
1
955 358,50
1
589 646,00
-365
712,50
0,81
Средние
текущие обяз-тва
2
146 948 362,50
2
912 950 627,00
766
002 264,50
1,36
Таким образом,
на "Североникеле"
наблюдается
в конце анализируемого
периода масштабное
измение многих
основных
экономических
показателей,
что, вероятно,
является следствием
реструктуризации
экономических
отношений.
Для того,
чтобы более
глубоко оценить
общую экономическую
ситуацию на
"Североникеле",
необходимо
провести более
подробный
анализ структуры
баланса.
Анализ структуры
баланса.
Анализ
структуры
баланса проводится
для оценки
наличия признаков
банкротства
предприятия.
Для этого необходимо
придерживаться
определенной
системы критериев
установления
неудовлетворительной
структуры
баланса.
Ниже представлены
коэффициенты,
на основании
которых можно
сделать общие
выводы о состоянии
структуры
баланса "Североникеля".
Способность
предприятия
платить по
своим краткосрочным
обязательствам
называется
ликвидностью.
Иначе говоря,
предприятие
считается
ликвидным, если
оно в состоянии
выполнить свои
краткосрочные
обязательства,
реализуя текущие
активы.
Итак,
"Североникель"является
не ликвидным
в течение всего
анализируемого
периода, т. к.
коэффициент
текущей ликвидности
не привышает
даже 1 за все 3
периода.Это
говорит о том,
что краткосрочные
пассивы- источники
текущих средств
предприятия
не в состояниии
обеспечить
оборот - текущие
активы комбината.
Наблюдается
также сильное
отклонение
от нормы коэфициента
обеспеченности
запасов собственными
источниками
финансирования.
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
также намного
ниже нормы для
всех анализируемых
периодов, что
говорит о том,
что "Североникель"
не в состоянии
стать платежеспособным
в ближайшее
время.
Таким образом,
стуктура баланса
комбината
"Североникель"
следует считать
неудовлетворительным
. Более того,
его платежеспособность
не поддается
восстановлению
, как минимум,
в течение следующего
года, т. к. коэффициент
восстановления
платежеспособности
даже меньше
0,5.
В реальных
сложившихся
экономических
условиях восстановить
платежеспособность
"Североникеля"
невозможно.
Но для наиболее
объективной
оценки необходимо
проанализировать
финансовое
состояние
комбината по
данным баланса.
Анализ
финансового
состояния
комбината"Североникель"
по данным
агрегированного
баланса.
При анализе
динамики
агрегированного
баланса целесообразно
использовать
графические
методы.
Из данных
графиков вытекает,
что величина
постоянных
активов
прямопропорционально
зависит от
величины средств
предприятия.
Дело в том,
что более половины
всех постоянных
активов составляют
основные средства
предприятия,
использующиеся
в процессе
производства.
А в пассиве они
отражаются
как собственные
средства, которые
и были уменьшены
( возможно,
переоценены
) в 1997 году. Это
повлекло за
собой и резкое
уменьшение
уставного
капитала
"Североникеля".
В текущих
активах , в 1996 году
наблюдается
резкое увеличение
счетов к получению,
а именно статьи
“Покупатели
и заказчики”
(стр. 241) в первой
форме.
Таким образом,
высокая дебеторская
задолженность
способствовала
и увеличению
общих активов
( в 1996 году самая
большая валюта
баланса), текущих
активов, что
также повлияло
на рост чистого
оборотного
капитала.
В пассиве
наблюдается
постепенное
снижение доли
собственных
средств в валюте
баланса. Причем,
до переоценки
в 1996 году уставной
капитал составлял
около 100% собственных
средств, а после
переоценки
- уже больше
150% .
Дело в том,
что накопленный
капитал был
положительным
лишь в первом
периоде (95 году)
, а в 96-97 годах стал
отрицательным:
Это говорит
о том, что убытки
“Североникеля”
стали превышать
суммы, направленные
в фонд накопления,
социальный
фонд и т.д. Резкое
возрастание
убытков предприятия
к концу 1997 года
подтверждает
его несостоятельность
платежеспособности.
Вероятно, что
именно поэтому
у “Североникеля”
впервые в 1997 году
за весь анализируемый
период появилась
догосрочная
дебеторская
задолженность
в размере 448
000 000 рублей.
Кроме того,
в 1996-97 годах резко
возрала задолженность:
перед бюджетом
( в 9 раз),
по заработной
плате ( в 4 раза).
задолженность
перед поставщиками
( в 2 раза, хотя
к концу 97 года
она была большей
частью погашена).
Необходимо
обратить внимание
на то, что к 1997
году сумма
краткосрочных
кредитов заметно
уменьшилась
( в 6 раз) . А в 1997 году,
как уже было
сказано, был
взят крупный
долгосрочный
кредит.
Таким образом,
можно сделать
вывод, что
"Североникель"
постепенно
перешел с системы
краткосрочного
кредитования
на долгосрочное.
Это говорит
о том, что на
комбинате
началась проводиться
капитальная
реструктуризация.
В подтверждение
тому служит
тот факт , что
в 1997 году было
проведено
сокращение
численности
работников
на 504 человека.
В общем, чистый
оборотный
капитал комбината
постоянно
уменьшается,
что говорит
о том, что предприятие
не в состоянии
обеспечивать
оборот собственными
средствами.
Анализ основных
средств предприятия.
Фонды предприятия
делятся на
промышленно-производственные
и непромышленные,
а также фонды
непроизводственного
назначения.
Производственную
мощность предприятия
определяют
промышленно-производственные
фонды, которые
на "Североникеле”
остаются примерно
на одном уровне
в течение всего
анализируемого
периода.
При анализе
формы 5 (3. Амортизируемое
имущество, II.
Основные средства)
становится
ясным, что в
1997 году "Североникель"
сократил стоимость
всех зданий,
относящихся
к непроизводственным
фондам, вследствие
чего основные
средства
Коэффициентный
анализ ликвидности.
Способность
предприятия
платить по
своим краткосрочным
обязательствам
называется
ликвидностью.
Иначе говоря,
предприятие
считается
ликвидным, если
оно в состоянии
выполнить свои
краткосрочные
обязательства,
реализуя текущие
активы.
Исходя из
сказанного,
в практике
аналитической
работы используют
целую систему
показателей
ликвидности.
Рассмотрим
некоторые
показатели,
характеризующие
ликвидность
предприятия.
Показатели
1995
г.
1996
г.
1997
г.
прирост
(96-95)
прирост
(97-96)
темпы
роста (96-95)
темпы
роста (97-96)
Коэффициент
общей ликвидности
0,752
0,808
0,564
0,056
-0,244
1,074
0,698
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
0,526
0,660
0,420
0,134
-0,240
1,255
0,636
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,023
0,001
0,030
-0,022
0,029
0,043
30,000
Коэффициент
маневренности
-0,050
-0,100
-0,634
-0,050
-0,534
2,000
6,340
Доля
оборотных
средств в активах
0,126
0,277
0,297
0,151
0,020
2,200
1,074
Чистый
оборотный
капитал
-312
247 081
-582
441 891
-1
246 950 166
-270
194 810
-664
508 275
1,865
2,141
Коэффициент
общей ликвидности
представляет
собой отношение
всех текущих
активов к
краткосрочным
обязательствам.
Он позволяет
установить,
в какой кратности
текущие активы
покрывают
краткосрочные
обязательства.
В общем случае
нормальными
считаются
значения этого
показателя,
находящиеся
в пределах 2.
Следует иметь
в виду, что если
отношение
текущих активов
и краткосрочных
обязательств
ниже, чем 1:1, то
можно говорить
о высоком финансовом
риске, связанном
с тем, что предприятие
не в состоянии
оплатить свои
счета.
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
- определяется
как отношение
денежных средств,
ценных бумаг
и дебиторской
задолженности
к краткосрочным
обязательствам.
Этот показатель
характеризует,
какая часть
текущих обязательств
может быть
погашена не
только за счет
наличности,
но и за счет
ожидаемых
поступлений
за отгруженную
продукцию,
выполненные
работы или
оказанные
услуги. Нормативное
ограничение
для коэффициента
промежуточной
ликвидности
Кклі1.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
исчисляется
как отношение
денежных средств
и быстрореализуемых
ценных бумаг
(II раздел актива)
к краткосрочным
обязательствам.
Краткосрочные
обязательства
предприятия,
представленные
суммой наиболее
срочных обязательств
и краткосрочных
пассивов, включают:
кредиторскую
задолженность
и прочие пассивы
(с учетом замечания
к коэффициенту
кредиторской
задолженности
и прочих пассивов;
это замечание
относится также
к коэффициенту
краткосрочной
задолженности);
ссуды не погашенные
в срок; краткосрочные
кредиты и заемные
средства.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
показывает,
какую часть
краткосрочной
задолженности
предприятие
может погасить
в ближайшее
время. Нормальное
ограничение
этого коэффициента
следующее: Кал
і
0.2 : 0.5
На данном
графике коэффициент
абсолютной
ликвидности
выведен на
дополнительную
ось, т.к. по сравнению
с остальными
показателями
он почти равен
0. Таким образом
стала заметна
динамика абсолютной
ликвидности.
Выявляется,
что "Североникель"
практически
был не в состоянии
погасить
краткосрочную
задолженность
к концу 96 года.
Кроме того,
даже наиболее
высокий показатель
абсолютной
ликвидности
в 1997 году неудовлетворителен,
т.к. 0,03
Это говорит
о том, что "Североникель"
был не в состоянии
погасить
краткосрочную
задолженность
в ближайшее
время за весь
анализируемый
период.
Коэффициент
общей ликвидности,
несколько
возросший к
96 году, заметно
падает к концу
97-го года. В общем
его значения
колебаются
в пределах
0,5-0,8 (
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
повторяет
динамику коэффициента
общей ликвидности
и также неудовлетворителен.
Доля оборотных
активов имеет
тенденцию к
увеличению,
что можно считать
положительным
фактором динамики
производства.
Другим показателем,
характеризующим
ликвидность
предприятия,
является чистый
оборотный
капитал,
который определяется
как разность
текущих расходов
и краткосрочных
обязательств.
Иными словами,
предприятие
имеет оборотный
капитал до тех
пор, пока текущие
активы превышают
краткосрочные
обязательства
(или в целом до
тех пор, пока
оно ликвидно).
В этой связи
полезно определить,
какая часть
собственных
источников
средств вложена
в наиболее
мобильные
активы. Для
этого рассчитывается
так называемый
коэффициент
маневренности.
Как видно
из показателя
оборотного
капитала, сумма
краткосрочных
обязательств
"Североникеля"
намного превышает
сумму текущих
расходов (причем
эта разница
постоянно
увеличивается).
Анализ
ликвидности
баланса.
Для объективной
оценки анализа
ликвидности
необходимо
разделить
активы и пассивы
по степени
ликвидности.
Показатели
1995
г.
1996
г.
1997
г.
прирост
(96-95)
прирост
(97-96)
темп
(96/95)
темп
(97/96)
Наиболее
ликвидные
активы(А1)
589
704 085
1
885 921 800
974
394 184
1
296 217 715
-911
527 616
3,20
0,52
Быстрореализуемые
активы(А2)
259
792 146
229
482 195
282
492 356
-30
309 951
53
010 161
0,88
1,23
Медленно
реализуемые
активы (А3)
844
356 042
950
794 860
1
077 350 336
106
438 818
126
555 476
1,13
1,13
Труднореализуемые
активы (А4)
5
830 272 498
5
791 964 381
2
871 978 744
-38
308 117
-2
919 985 637
0,99
0,50
Наиболее
срочные обязательства
(П1)
1
069 886 215
2
931 015 889
2
708 501 571
1
861 129 674
-222
514 318
2,74
0,92
Краткосроч.
пассивы (П2)
191
534 766
101
459 855
32
347 022
-90
074 911
-69
112 833
0,53
0,32
Долгосроч.
пассивы (П3)
0
0
448
000 000
0
448
000 000
Постоянные
пассивы (П4)
6
421 800 421
6
505 683 279
3
756 412 210
83
882 858
-2
749 271 069
1,01
0,58
А1-П1
-480
182 130
-1
045 094 089
-1
734 107 387
-564
911 959
-689
013 298
2,18
1,66
А2-П2
68
257 380
128
022 340
250
145 334
59
764 960
122
122 994
1,88
1,95
А3-П3
844
356 042
950
794 860
629
350 336
106
438 818
-321
444 524
1,13
0,66
А4-П4
-591
527 923
-713
718 898
-884
433 466
-122
190 975
-170
714 568
1,21
1,24
Как видно
из данной таблицы,
ликвидностью
обладают только
быстрореализуемые
и медленнореализуемые
активы (А2-П2>0,
А3-П3>0), причем
ликвидность
быстрореализуемых
активов постоянно
возрастает
с средним темпом
роста 1,9. Но это
мало влияет
на общую ликвидность
баланса, которая
неудовлетворительна.
Анализ
рентабельности
и прибыльности.
Рентабельность
к.л. показателя
показывает,
какую прибыль
получает предприятие
с каждого рубля,
вложенного
в этот показатель.
Показатели
1995
г.
1996
г.
1997
г.
прирост
(96-95)
прирост
(97-96)
темп
(96/95)
темп
(97/96)
Прибыльность
переменных
затрат
44,842
2,049
31,238
-42,793
29,190
0,046
15,248
Прибыльность
постоянных
затрат
11,985
0,597
4,916
-11,388
4,319
0,050
8,231
Прибыльность
затрат
9,457
0,462
4,248
-8,995
3,785
0,049
9,185
Прибыльность
продаж по основной
деятельности
8,640
0,460
4,075
-8,180
3,614
0,053
8,851
Прибыльность
затрат балансовая
6,397
-0,716
3,409
-7,114
4,126
-0,112
-4,759
Прибыльность
затрат чистая
1,364
-0,716
3,150
-2,080
3,867
-0,525
-4,398
Прибыльность
всех продаж
0,013
-0,007
0,030
-0,020
0,038
-0,563
-4,222
Точка
безубыточности
603
355 906,71
605
035 532,15
624
401 910,86
1
679 625,440
19
366 378,708
1,003
1,032
Запас
прочности
76,134
71,018
85,000
-5,116
13,982
0,933
1,197
Абсолютное
отклонение
1
924 695 538,29
1
482 580 313,85
3
538 240 214,14
-442
115 224,440
2
055 659 900,292
0,770
2,386
Как видно
из данной таблицы,
прибыльность
всех показателей
намного меньше
в 1996 году. Это
объясняется
тем, что в этом
периоде "Североникель"
получил минимальную
прибыль.
Кроме того,
прибыльность
всех видов
затрат в 1995 году
больше , даже
чем в 1997, несмотря
на то, что в
последнем
периоде выручка
была максимальная.Однако,
прибыльность
всех затрат
чистая и прибыльность
всех продаж
имеют максимальный
уровень именно
в 1997 году. Это
объясняется
тем, что данные
показатели
расчитываются
с учетом чистой
прибыли, что,
вероятно, наиболее
объективно.
При анализе
структуры
чистой прибыли
выявилось, что
её высокий
уровень в 1997 году
объясняется
низкой суммой
налога на прибыль
( процент начисления
в 10,4 раза меньше,
чем в 1995 году).Причем,
если бы ставка
налога на прибыль
осталась прежней,
сумма чистой
прибыли в 1997 году
не привышала
бы чистую прибыль
в 1995 году.
Следовательно,
показатели
рентабельности
с учетом чистой
прибыли для
анализа эффективности
затрат не столь
объективны.
При изучении
рентабельности
с учетом балансовой
прибыли или
прибыли от
основной
деятельности,
выясняется,
что эффективность
всех затрат
на "Североникеле"
заметно упала
по сравнению
с 1995 годом. Это
еще подтверждается
повышенным
темпом роста
точки безубытночности
( на 3,5% по сравнению
с 1995 годом).
Однако, в 1997
году значительно
возрос запас
прочности. Это
объясняется
тем, что в этом
периоде выручка
повысилась
в 1,65 раз по сравнению
с 1995 годом, и в 2
раза по сравнению
с 1996 годом. Вероятно,
это объясняется
тем, что на продукцию
"Североникеля"
возрос спрос
или были найдены
новые каналы
сбыта.
Анализ
деловой активности
предприятия.
Финансовое
положение
предприятия,
его ликвидность,
платежеспособность,
зависит от
того, насколько
быстро средства,
вложенные в
активы, превращаются
в реальные
деньги.
При анализе
основных показателей
оборота выясняется,
что по сравнению
с 1996 годом, в 1997-ом
году большинство
показателей
оборота как
в затратном,
так и в кредитном
циклах, уменьшились.
Вследствие
чего уменьшилась
продолжительность
этих циклов
( продолжительность
затратного
цикла уменьшилась
на 47%, а кредитного-
на 35% ). Однако
чистый цикл
в обоих периодах
отрицателен,
что свидетельствует
о том, что предриятие
осуществляет
свою деятельность
в основном за
счет заемных
средств, т. к.
своих средств
не достаточно.
Обнадеживает
лишь одно: чистый
цикл в 1997 году
стал больше
на 17%.
Итак, заметное
уменьшение
затратного
цикла свидетельствует
о том, что на
"Североникеле"
значительно
повысилась
деловая активность,
что может служить
признаком
дальнейшего
развития предприятия.
Анализ
эффективности
трудовых ресурсов.
К трудовым
ресурсам относится
та часть населения,
которая обладает
необходимыми
физическими
данными, знаниями
и навыками
труда в соответствующей
отрасли. Достаточная
обеспеченность
предприятий
нужными трудовыми
ресурсами, их
рациональное
использование,
высокий уровень
производительности
труда имеют
большое значение
для увеличения
объемов продукции
и повышения
эффективности
производства.
В частности,
от обеспеченности
предприятия
трудовыми
ресурсами и
эффективности
их использования
зависят объем
и своевременность
выполнения
всех работ,
эффективность
использования
оборудования,
машин, механизмов
и как результат
- объем
производства
продукции, ее
себестоимость,
прибыль и ряд
других экономических
показателей.
При анализе
нижеприведенной
таблицы выявляется,
что , несмотря
на сокращение
работнивов
в 1997 году , объем
продукции
увеличился.
Следовательно,
заметно возрос
и показатель
объема продукции
на одного рабочего
( в 1997 году в 1,65 раз
больше, чем в
1995 году), что говорит
о повышении
эффективности
труда. Кроме
того, при сокращении
численности
работников
в 1997 году, повышается
объем заработной
платы, что стало
причиной
значительного
повышения
среднемесячной
заработной
платы.
При анализировании
доли прибыли
от основной
деятельности
на 1 рабочего
выясняется,
что самая высокая
эффективность
труда по основной
деятельности
была в 1995 году,
а затем она
упала:
Эффективность
труда
ед.
изм.
1995
г.
1996
г.
1997
г.
Отклонение
(96-95)
Отклонение
(97-96)
Темп
роста
Темп
роста
Заработная
плата
тыс.
руб.
160
196 276
208
850 386
242
727 077
48
654 110
33
876 691
1,304
1,162
Среднесписочная
численность
чел.
12
354
12
354
11
850
0
-504
1,000
0,959
Среднемесячная
заработная
плата
руб.
2161,193
2817,581
3413,883
656,388
596,302
1,304
1,212
Темп
роста з\п (базовый)
%
1
1,304
1,515
0,304
0,211
1,304
1,162
Темп
роста з\п (цепной)
%
1
1,304
1,162
0,304
-0,142
1,304
0,891
Темп
роста численности
%
1
1,000
0,959
0,000
-0,041
1,000
0,959
Объем
продукции
тыс.
руб.
2
625 376 398
2
107 116 861
4
162 642 125
-518
259 537
2
055 525 264
0,803
1,976
Продукция
на 1 рабочего
тыс.
руб.
212
512,25
170
561,51
351
277,82
-41
950,75
180
716,31
0,803
2,060
Удельный
объем произведенной
продукции на
1 рубль з/п
руб.
16,388
10,089
17,149
-6,299
7,060
0,616
1,700
Доля
прибыли от
основной
деятельности
на 1 рабочего
тыс.
руб.
17
680,67
13
729,27
14
313,20
-3
951,40
583,93
0,777
1,043
Доля
прибыли от
реализации
на 1 рубль з\п
руб.
1,363
0,046
0,699
-1,317
0,653
0,034
15,186
Причем в 1996
году особо
низкие показатели
эффективности
труда объясняются
лишь очень
низким уровнем
выручки и прибыли,
который, скорее
всего связан
с проблемами
поставок сырья
и с затруднениями
в сбыте.
Итак, на
"Североникеле"
наблюдается
снижение
эффективности
труда даже в
условиях сокращения
численности
работающих.
БАЛАНС
ф1
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Наименование
позиций
код
стр
на
начало 1996 г.
на
конец 1996 г.
на
начало 1997 г.
на
конец 1997 г.
Нематериальные
активы (04,05)
110
374
085
776
397
776
397
496
671
в
том числе:
организационные
расходы
111
патенты,
лицензии, товарные
знаки, иные
аналогичные
с перечисленными
права и активы
112
374
085
776
397
776
397
496
671
Основные
средства
(01,02,03)
120
5
810 610 177
5
737 404 885
5
737 404 885
2
796 543 697
в
том числе:
земельные
участки и объекты
природопользования
121
здания,
сооружения,
машины и оборудования
122
5
737 404 885
2
796 543 697
Незавершенное
строительство
(07,08,61)
130
540
395 249
524
491 459
524
491 459
648
458 843
Долгосрочные
финансовые
вложения (06,82)
140
19
288 236
53
783 099
53
783 099
74
938 376
в
том числе:
инвестиции
в дочерние
общества
141
57
425
10
845 481
инвестиции
в зависимые
общества
142
17
953 313
20
821 638
инвестиции
в другие организации
143
18
946 263
20
059 400
2
048 662
3
212 672
займы,
предоставленные
организациям
на срок более
12 месяцев
144
341
973
33
723 699
33
723 699
40
058 585
прочие
долгосрочные
финансовые
вложения
145
Прочие
внеоборотные
активы
150
ИТОГО
по разделу I
190
6
370 667 747
6
316 455 840
6
316 455 840
3
520 437 587
II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
210
328
901 795
426
721 259
511
332 504
429
399 063
в
том числе:
сырье,
материалы и
другие аналогичные
ценности
(10,15,16)
211
154
763 238
192
275 028
192
275 028
112
810 079
животные
на выращивании
и откорме (11)
212
32
649
малоценные
и быстроизнашивающиеся
предметы
(12,13,16)
213
6
986 644
11
865 712
11
865 712
13
213 087
затраты
в незавершенном
производстве
(издержках
обращения)
(20,21,23,29,30,36,44)
214
70
338 491
107
129 120
191
740 365
161
260 303
готовая
продукция и
товары для
перерподажи
(40,41)
215
71
839 771
115
033 541
115
033 541
134
534 556
товары
отгруженные
(45)
216
7
073 468
расходы
будущих периодов
217
24
941 002
417
858
417
858
507
570
прочие
запасы и затраты
218
Налог
на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
(19)
220
28
246 949
135
801 148
135
801 148
101
522 180
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой ожидаются
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты)
230(1А)
229
224 126
92
091 401
92
091 401
140
076 704
в
том числе:
покупатели
и заказчики
(62,76,82)
231
123
627 636
39
984 617
39
984 617
векселя
к получению
(62)
232
задолженность
дочерних и
зависимых
обществ (78)
233
авансы
выданные (61)
234
17
884 460
7
485 541
7
485 541
прочие
дебиторы
235
87
712 030
44
621 243
44
621 243
140
076 704
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой ожидаются
в течение 12
месяцев после
отчетной даты)
240
562
520 974
1
884 206 563
1
931 255 595
931
793 794
в
том числе:
покупатели
и заказчики
(62,76,82)
241
228
656 637
1
159 478 802
668
599 848
188
757 112
Наименование
позиций
код
стр
на
начало 1996 г.
на
конец 1996 г.
на
начало 1997 г.
на
конец 1997 г.
векселя
к получению
(62)
242
6
092 876
6
092 876
14
181 123
задолженность
дочерних и
зависимых
обществ (78)
243
2
618 637
задолженность
участников
(учредителей)
по взносам в
уставный капитал
(75)
244(П)
авансы
выданные (61)
245
24
032 407
4
119 638
4
119 638
84
849 786
прочие
дебиторы
246
309
831 930
714
515 247
1
252 443 233
641
387 136
Краткосрочные
финансовые
вложения
(56,58,82)
250
27
183 111
1
715 237
1
715 237
42
600 390
в
том числе:
инвестиции
в зависимые
общества
251
собственные
акции, выкупленные
у акционеров
252
прочие
краткосрочные
финансовые
вложения
253
27
183 111
1
715 237
1
715 237
42
600 390
Денежные
средства
260
2
321 071
1
589 646
1
589 646
40
893 472
в
том числе:
касса
(50)
261
289
252
188
302
188
302
139
136
расчетные
счета (51)
262
7
486
32
409
32
409
57
331
валютные
счета (52)
263
2
023 460
1
368 246
1
368 246
7
199 095
прочие
денежные средства
(55,56,57)
264
873
689
689
33
497 910
Прочие
оборотные
активы
270
266
445
ИТОГО
по разделу
II
290
1
178 398 026
2
542 125 254
2
673 785 531
1
686 552 048
III.
УБЫТКИ
Непокрытые
убытки прошлых
лет (88)
310
159
096 631
509
593 723
565
727 066
Непокрытый
убыток отчетного
года
320
679
995 787
1
173 051 672
ИТОГО
по разделу
III
390(П)
159
096 631
679
995 787
509
593 723
1
738 778 738
БАЛАНС
(сумма строк
190+290+390)
399
7
708 162 404
9
538 576 881
9
499 835 094
6
945 768 373
ПАССИВ
IV.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал (85)
410
9
859 719
9
859 719
9
859 719
9
859 719
Добавочный
капитал (87)
420
6
266 673 326
6
326 140 359
6
326 140 359
3
105 258 647
Резервный
капитал (86)
430
985
972
985
972
985
972
985
972
в
том числе:
резервные
фонды, образованные
в соответствии
с законодательством
431
резервные
фонды, образованные
в соответствии
с учредительными
документами
432
985
972
985
972
985
972
985
972
Фонды
накопления
(88)
440
165
522 925
165
522 925
165
522 925
Фонд
социальной
сферы (88)
450
2
383 803
2
383 803
2
383 803
588
238 525
Целевые
финансирование
и поступления
(96)
460
1
315 678
1
208 359
693
089
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет (88)
470
Нераспределенная
прибыль отчетного
года (88)
480
ИТОГО
по разделу
IV
490
6
446 741 423
6
506 101 137
6
505 585 867
3
704 342 863
V.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ПАССИВЫ
Заемные
средства (92,95)
510
24
000 000
в
том числе:
Наименование
позиций
код
стр
на
начало 1996 г.
на
конец 1996 г.
на
начало 1997 г.
на
конец 1997 г.
кредиты
банков, подлежащие
погашению
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты
511
прочие
займы, подлежащие
погашению
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты
512
24
000 000
Прочие
долгосрочные
пассивы
520
424
000 000
ИТОГО
по разделу V
590
448
000 000
VI.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ПАССИВЫ
Заемные
средства (90,94)
610
191
534 766
101
459 855
101
459 855
32
347 022
в
том числе:
кредиты
банков
611
41
040 536
80
647 837
80
647 837
прочие
займы
612
150
494 230
20
812 018
20
812 018
Кредиторская
задолженность
620
1
069 886 215
2
931 015 889
2
892 789 372
2
708 501 571
в
том числе:
поставщики
и подрядчики
(60,76)
621
734
533 960
1
406 278 846
1
406 794 116
508
130 333
векселя
к уплате (60)
622
6
092 876
6
092 876
72
827 378
задолженность
перед дочерними
и зависимыми
обществами
(78)
623
9
766
по
оплате труда
(70)
624
19
409 443
47
838 101
47
838 101
30
325 102
по
социальному
страхованию
и обеспечению
(69)
625
41
911 949
185
921 908
185
921 908
249
930 952
задолженность
перед бюджетом
(68)
626
120
109 459
1
081 623 128
1
043 011 800
1
100 760 405
авансы
полученные
(64)
627
51
978 380
13
855 741
13
855 714
76
446 077
прочие
кредиторы
628
101
943 024
189
405 318
189
274 857
670
071 558
Расчеты
по дивидендам
(75)
630
Доходы
будущих периодов
(83)
640
46
945 403
Фонды
потребления
(88)
650
Резервы
предстоящих
расходов и
платежей (89)
660
5
631 514
Прочие
кратоксрочные
пассивы
670
ИТОГО
по разделу
VI
690
1
261 420 981
3
032 475 744
2
994 249 227
2
793 425 510
БАЛАНС
(сумма строк
490+590+690)
699
7
708 162 404
9
538 576 881
9
499 835 094
6
945 768 373
ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ
КАПИТАЛА
ф3
1996
1997
код
стр
остаток
на нач года
поступило
в отчет году
израсходовано
в отчет году
остаток
на конец года
остаток
на нач года
поступило
в отчет году
израсходовано
в отчет году
остаток
на конец года
I.
Собственный
капитал
Уставный
(складочный)
капитал
010
9859719
9859719
9859719
9859719
Добавочный
капитал
020
6266673326
59467033
6326140359
6326140359
3220881712
3105258647
Резервный
фонд
030
985972
985972
985972
985972
040
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
050
Фонды
накопления-
всего
060
165522925
165522925
165522925
165522925
061
062
Фонд
социальной
сферы
070
2383803
2383803
2383803
3149694963
2563840241
588238525
080
Целевые
финансирование
и поступления
из бюджета
090
1315678
10175557
10282876
1208359
Целевые
финансирование
и поступления
из отраслевых
и межотраслевых
внебюджетных
фондов- всего
100
4609963
4609963
693089
101
102
Итого
по разделу
I
130
6446741423
74252553
14892839
6506101137
6505585867
3149694963
5950244878
3704342863
II.
Прочие фонды
и резервы
Фонды
потребления-
всего
140
161981737
161981737
172708378
172708378
141
142
Резервы
предстоящих
расходов и
платежей- всего
150
61696898
56065384
5631514
151
152
153
154
155
156
резервы-
всего
160
170
Итого
по разделу
II
180
161981737
161981737
0
234405276
228773762
5631514
Справки
1996
г.
наименование
показателя
код
стр
остаток
на нач года
остаток
на конец года
остаток
на нач года
остаток
на конец года
1)
Чистые активы
185
6258082165
5999321709
из
бюджета
из
отраслевых
и межотр фондов
из
бюджета
из
отраслевых
и межотр фондов
2)
Получено на:
3795612
347200
финансирование
капитальных
вложений
191
10175557
10175557
финансирование
научно-исследовательских
работ
192
возмещение
убытков
193
социальное
развитие
194
347200
прочие
цели
195
3795612
ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ф4
1996
1997
наименование
показателя
код
стр
сумма
по
тек деят
сумма
по
тек деят
по
фин д-ти
1.
Остаток денежных
средств на
нач года
010
2321071
1
589 646
2.
Поступило
денежных средств-
всего
020
420836325
420836325
2
808 236 513
2
808 236 513
25
294
в
том числе
выручка
от реализации
товаров, работ,
услуг
030
234853610
234853610
2
709 560 346
2
709 560 346
выручка
от реализации
основных средств
и иного имущества
040
19267494
19267494
32
194 702
32
194 702
25
294
авансы,
полученные
от покупателей
050
31748107
31748107
62
916 835
62
916 835
бюджетные
ассигнования
и иное целевое
финансирование
060
2631042
2631042
394
020
394
020
безвозмездно
070
кредиты,
займы
080
60040628
60040628
2
072 497
2
072 497
дивиденды,
проценты по
финансовым
вложениям
090
из
банка в кассу
организации
100
49921272
прочие
поступления
110
22374172
22374172
1
098 113
1
098 113
3.
Направлено
денежных средств-
всего
120
421567750
421567750
2
768 932 687
2
768 932 687
794
127 769
в
том числе:
1
044 606 494
1
044 606 494
на
оплату приобретенных
товаров, оплату
работ, услуг
130
216752877
216752877
на
оплату труда
140
61143596
8
595 145
отчисления
на социальные
нужды
150
9696373
40
271
на
выдачу подотчетных
сумм
160
5780095
5780095
502
217
502
217
на
выдачу авансов
170
33815150
33815150
72
971 052
72
971 052
на
оплату долевого
участия в
строительстве
180
на
оплату машин,
оборудования
и транспортных
средств
190
на
финансовые
вложения
200
794
127 769
794
127 769
на
выплату дивидендов,
процентов
210
на
расчеты с
бюджетом
220
63660679
63660679
13
022 651
13
022 651
на
оплату процентов
по полученным
кредитам, займам
230
8953264
8953264
сдача
в банк из кассы
организации
240
723822
прочие
выплаты, перечисления
250
21041894
21041894
835
067 088
835
067 088
4.
Остаток денежных
средств на
конец отчетного
периода
260
1589646
40
893 472
Справочно:
Из
строки 020 поступило
по наличному
расчету (кроме
данных по строке
100)- всего
270
18324689
16
888 671
в
том числе по
расчетам
с
юридическими
лицами
280
3512244
3
869 971
с
физическими
лицами
290
9805160
13
018 700
из
них с применением
контрольно-кассовых
аппаратов
291
5007285
2
958 173
бланков
строгой отчетности
292
10
060 527
295
92
327
296
4
451 090
ПРИЛОЖЕНИЕ
К БУХГАЛТЕРСКОМУ
БАЛАНСУ
Ф5
1.
Движение заемных
средств
наименование
показателя
код
стр
ост
на нач 1996 года
получено
погашено
ост
на кон 1996 года
ост
на нач 1997 г.
получено
погашено
ост
на кон. года
Долгосрочные
кредиты банков
110
в
том числе не
погашенные
в срок
111
Прочие
долгосрочные
займы
120
30
000 000
6
000 000
24
000 000
в
том числе не
погашенные
в срок
121
Краткосрочные
кредиты банков
130
41040536
358703246
319095945
80647837
80
647 837
737
968 259
816
309 781
2
306 315
в
том числе не
погашенные
в срок
131
Кредиты
банков для
работников
140
в
том числе не
погашенные
в срок
141
Прочие
краткосрочные
займы
150
150494230
127941851
257624063
20812018
20
812 018
22
050 719
12
822 030
30
040 707
в
том числе не
погашенные
в срок
151
2.Дебиторская
и кредиторская
задолженность
наименование
показателя
код
стр
ост
на нач года
возникло
обязательств
погашено
обязательств
ост
на кон года
ост
на нач года
возникло
обязательств
погашено
обязательств
ост
на кон года
Дебиторская
задолженность:
краткосрочная
210
562520974
3479225797
2157540208
1884206563
1
931 255 595
875
830 007
1
875 291 808
931
793 794
в
том числе
просроченная
211
6054000
2628246059
1423976537
1210323522
1
210 323 522
1
210 323 522
из
нее длительностью
свыше 3 месяцев
212
долгосрочная
220
229224126
321315527
458448252
92091401
92
091 401
146
333 506
98
348 203
140
076 704
в
том числе
просроченная
221
из
нее длительностью
свыше 3 месяцев
222
из
стр. 220 задолженность,
платежи по
которой ожидаются
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты
223
229224126
321315527
4584482252
92091401
92
091 401
146
333 506
98
348 203
140
076 704
кредиторская
задолженность:
краткосрочная
230
1069886215
3252451175
1391321501
2931015889
2
892 789 372
1
426 435 319
1
610 723 120
2
708 501 571
в
том числе
просроченная
231
279000000
2560296230
918272190
1921024040
1
921 024 040
1
921 024 040
из
нее длительностью
свыше 3 месяцев
232
долгосрочная
240
424
000 000
424
000 000
в
том числе
просроченная
241
из
нее длительностью
свыше 3 месяцев
242
из
стр. 240 задол-ть,
платежи по
к-й ожидаются
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты
243
Обеспечения
полученные
250
35889000
561968125
509767666
88089459
в
том числе от
третьих лиц
251
выданные
260
30983000
374813344
259848466
118947878
в
том числе третьим
лицам
261
1)
Движение векселей
Векселя
выданные
262
274647973
162344973
111803000
111
803 000
1
677 004 287
1
291 979 909
496
827 378
в
том числе
просроченные
263
24
700 000
Векселя
полученные
264
399500402
393407583
6092876
6
092 876
393
358 565
385
270 318
14
181 123
в
том числе
просроченные
265
2)
Дебиторская
задолженность
по поставленной
продукции
(работам, услугам)
по факт. себест-ти
266
401987802
2443893323
2094882136
750998089
591
824 663
2
845 835 053
3
220 512 828
217
146 888
за
предыд. год
за
прошлый год
за
предыд. год
за
прошлый год
3)
Списана дебиторская
задолженность
на
финансовые
результаты
267
648952
10685
316
100
648
952
в
том числе по
истечении
предельного
срока
268
648952
10685
316
100
468
952
4)
Перечень организаций
дебиторов,
имеющих наибольшую
задолженность
Наименование
код
Остаток
долга на конец
1996 г.
Наименование
Остаток
долга на конец
97 г.
всего
в
т. ч. длительностью
свыше 3 месяцев
всего
в
т. ч. длительностью
свыше 3 месяцев
РАО
"Норильский
Никель"
270
266416227
АОЗТ
"Эстер"
116
739 760
116
739 760
271
ООО
СП "Лантра"
88
127 195
88
127 195
АОЗТ
"Ферум-Сервис"
272
2498554
2498554
РАО
"Норильский
никель"
69
595 060
69
595 060
ТОО
"Югинвестстрой"
273
4396959
4396959
ВОИ
15
395 517
15
395 517
Уральский
электрохим.
комбинат
274
2208550
Кольская
ассоциация
ДС
13
348 782
13
348 782
АО
"Владимирметаллоопторг"
275
1940415
1940415
Администрация
г. Мончегорска
140
605 015
140
605 015
"Кола
Интернэшнл"
276
4863208
Южуралникель
9
134 591
9
134 591
АОЗТ
"Интерросимпекс"
277
6766808
ТОО
БК-308
9
062 102
9
062 102
ВС
"Техностроэкспорт"
278
12369642
12369642
3.
Амортизируемое
имущество
наименование
показателя
код
стр
ост
на нач 96 года
поступило
введено
ост
на кон 96 года
ост
на нач 97 года
поступило
введено
ост
на кон 97 года
I.
Нематериальные
активы
Права
на объекты
интеллект-ой
собственности
310
43
43
607
179
311
226
7058
911
347
в
том числе права,
возникающие:
из
автор-х и иных
дог-ов на произ-я
науки, лит-ры,
иск-ва и объекты
смеж. прав, на
прог-ы ЭВМ, БД
и т.д.
311
607
076
311
226
7
058
911
244
из
патентов на
изобретения,
промыш. образцы,
коллекцион.
достижения,
из свидет-в
на полез. модели,
тов. знаки и
знаки обслуживания
или лиценз-х
договоров на
их использование
312
43
43
103
103
из
прав на ноу-хау
313
Права
на пользование
обособ-ми
природными
объектами
320
Организационные
расходы
330
Деловая
репутация
организации
340
Прочие
349
490957
733391
2756
1221591
614
455
-411
244
203
211
Итого
(сумма строк
310+320+330+340+349)
350
490957
733391
2756
1221591
1
221 634
-100
018
7
058
1
114 558
II.
Основные средства
Земельные
участки и объекты
природопользования
360
Здания
361
5118004152
17171479
34837383
5100338248
5
100 338 248
-17
002 469
2
734 582 531
2
348 753 248
Сооружения
362
1271509383
1370071
15452046
1257427408
1
257 427 408
26
045 302
207
986 657
1
075 486 053
Машины
и оборудование
363
2148226976
41350318
50739868
2139337426
2
139 337 426
5
128 635
62
559 610
2
081 906 451
Транспортные
средства
364
102
302 621
15
402 445
9
636 030
108
069 036
Производственный
и хозяйственный
инвентарь
365
13
060 837
59
604
3
061 841
10
058 500
Рабочий
скот
366
Продуктивный
скот
367
Многолетние
насаждения
368
Другие
виды основных
средств
369
246706
9662
1284
255084
255
084
18
441
5
187
268
338
Итого
(сумма строк
360-369)
370
8654705085
64645875
106629336
8612721624
8
612 721 624
29
651 858
3
017 831 856
5
624 541 626
в
том числе
производственные
371
5419161373
47859690
88555317
5378465746
5
378 465 746
7
306 794
171
652 389
5
214 120 151
непроизводственные
372
3235543712
16786185
18074019
3234255878
3
234 255 878
22
345 064
2
846 179 467
410
421 475
III.
Малоцен.
быстроизнашив-ся
предметы - итого
380
14995105
33578397
23286809
25286693
25
286 694
38
690 667
39
000 907
24
976 454
в
том числе:
на
складе
381
6986644
20585223
14578693
12293519
11
865 712
20
019 021
18
671 646
13
231 087
в
эксплуатации
382
8008461
12993174
8708116
12993174
13
420 982
18
671 646
20
329 261
11
763 367
Справка
к разделу 3
наименование
показателя
код
стр
остаток
на нач 96 г.
остаток
на кон. 96 г.
остаток
на начало 97 года
остаток
на кон. 97 г.
Из
строки 371, графы
3 и 6:
передано
в аренду- всего
385
503442000
501068150
501
068 150
158
210 105
в
том числе:
здания
386
465155880
464967153
464
967 153
122
638 935
сооружения
387
92547
92
547
369
409
388
37498960
31383093
389
787160
4625357
переведено
на консервацию
390
33310006
33310006
33
310 006
788
699
Износ
амортизируемого
имущества:
нематериальных
активов
391
116872
445237
445
237
617
887
основных
средств- всего
392
2844094908
2875316739
2
875 316 739
2
827 997 929
в
том числе:
зданий
и сооружений
393
669347375
569796571
569
796 571
1
267 543 290
машин,
оборудования,
транспортных
средств
394
2168136970
2299042268
2
299 042 268
1
555 419 342
других
395
6640563
6477900
6
477 900
5
035 297
малоценных
и быстроизнашивающихся
предметов
396
8008461
13420021
13
420 982
11
763 367
Справочно:
Результат
по индексации
в связи с переоценкой
основных средств:
первоначальной
(восстановительной)
стоимости
397
4889645971
износа
398
1776401279
Имущество,
находящееся
в залоге
400
4.
Движение средств
финансирования
долгосрочных
инвестиций
и финансовых
вложений
наименование
показателя
код
стр
ост
на нач 96 года
поступило
введено
ост
на кон 96 года
ост
на нач 97 года
поступило
введено
ост
на кон 97 года
Собственные
средства
организации-
всего
410
7499517
190700879
103103294
95097102
98
026 366
168
338 317
137
065 866
129
298 817
в
том числе:
амортизация
основных средств
411
7499517
190372514
102774929
95097102
98
026 366
168
025 195
137
159 153
128
892 408
амортизация
нематериальных
активов
412
328365
328365
313
122
-93
287
406
409
прибыль,
остающаяся
в распоряжении
организации
(фонд накопления)
413
прочие
414
Привлеченные
средства- всего
420
в
том числе:
кредиты
банков
421
заемные
средства других
организаций
422
долевое
участие в
строительстве
423
из
бюджета
424
из
внебюджетных
фондов
425
прочие
426
Всего
собственных
и привлеченных
средств (сумма
строк 410+420)
430
7499517
190700879
103103294
95097102
98
026 366
168
338 317
137
065 866
129
298 817
Справочно:
Незавершенное
производство
440
540395249
106596741
122500531
524491459
472
555 762
83
336 567
46
013 121
509
879 208
5.
Финансовые
вложения
долгосрочные
краткосрочные
долгосрочные
краткосрочные
наименование
показателя
код
стр
на
нач года
на
конец года
на
нач года
на
конец года
на
нач года
на
конец года
на
нач года
на
конец года
Паи
и акции других
организаций
510
18946263
20059400
20
059 400
34
879 791
Облигации
и другие долговые
обязательства
520
18844634
Предоставленные
займы
530
341973
33723699
8338477
1715237
33
723 699
40
058 585
1
715 237
4
500
Прочие
540
42
600 390
Справочно
По
рыночной стоимости
облигации и
др. ценные бумаги
550
6.
Затраты, произведенные
организацией
наименование
показателя
код
стр
1995
г.
1996
г.
1997
г.
Материальные
затраты
610
962254735
1157502601
2
278 096 459
Затраты
на оплату труда
620
160196276
208850386
242
727 077
Отчисления
на социальные
нужды
630
62476547
80407398
90
518 728
Амортизация
основных средств
640
69112972
174455811
160
319 519
Прочие
затраты
650
290658062
170950903
137
183 106
Итого
по элементам
затрат
660
1544698592
1792167099
2
908 844 889
Из
общей суммы
затрат отнесено
на непоризводственные
счета
661
10850294
14600185
18
083 480
7.
Расшифровка
отдельных
прибылей и
убытков
1995
г.
1996
г.
1997
г.
наименование
показателя
код
стр
прибыль
убыток
прибыль
убыток
прибыль
убыток
Штрафы,
пени и неустойки,
признанные
или по которым
получены решения
суда (арбитражного
суда) об их
взыскании
710
1487838
3313925
1048543
3445936
950
670
19
401 911
Прибыль
(убыток) прошлых
лет
720
159096631
159096631
205
072 542
349
140 047
Возмещение
убытков, причиненных
неисполнением
или ненадлежащим
исполнением
обязательств
730
Курсовые
разницы по
операциям в
иностранной
валюте
740
445813
626085
127
950 308
8
168 131
750
760
8.
Социальные
показатели
1996
г.
1997
г.
наименование
показателя
код
стр
причитается
по расчету
израсходовано
перечислено
в фонды
причитается
по расчету
израсходовано
перечислено
в фонды
Отчисления
на социальные
нужды:
в
фонд социального
страхования
810
1404040456
10265343
256050
14
963 363
1
436 558
1
528 504
в
Пенсионный
фонд
820
138311585
17218905
142
229 287
101
395 817
в
фонд занятости
830
6357203
2353562
3
836 252
6
275 320
на
медицинское
страхование
840
19525788
4131013
32
222 565
5
906 224
Среднесписочная
численность
работников
850
12354
11
850
Денежные
выплаты и
поощрения,
не связанные
с производством
продукции,
выполнением
работ, оказанием
услуг
860
13967000
18
293 737
Доходы
по акциям и
вкладам в
имущество
организации
870
9.
Справка о наличии
ценностей,
учитываемых
на забалансовых
счетах
наименование
показателя
код
стр
на
нач года
на
кон года
на
нач года
на
кон года
Арендованные
основные средства
(001)
910
в
том числе по
лизингу
911
Товарно-материальные
ценности, принятые
на ответственное
хранение (002)
920
Товары,
принятые на
комиссию (004)
930
Списанная
в убыток задолженность
неплатежеспособных
дебиторов
(007)
940
Износ
жилищного
фонда (014)
950
382693481
403212093
403
212 093
63
613
Износ
объектов внешнего
благоустройства
и других аналогичных
объектов (015)
960
970
111
803 000
575
879 000
Агрегированный
баланс
Вертикальный
анализ
Горизонтальный
анализ
Наименование
позиций
1995
г.
1996
г.
1997
г.
1995
г.
1996
г.
1997
г.
1996
г.
1997
г.
Актив
Постоянные
активы
Нематериальные
активы(110)
374
085
776
397
496
671
0,00%
0,01%
0,01%
402
312
-279
726
Основные
средства(120)
5
810 610 177
5
737 404 885
2
796 543 697
76,97%
64,77%
53,71%
-73
205 292
-2
940 861 188
Незавершенные
капитальные
вложения(130)
540
395 249
524
491 459
648
458 843
7,16%
5,92%
12,45%
-15
903 790
123
967 384
Долгосрочные
финансовые
вложения(140)
19
288 236
53
783 099
74
938 376
0,26%
0,61%
1,44%
34
494 863
21
155 277
Прочие
внеоборотные
активы(150+230)
229
224 126
92
091 401
140
076 704
3,04%
1,04%
2,69%
-137
132 725
47
985 303
Итого
постоянных
активов
6
599 891 873
6
408 547 241
3
660 514 291
87,43%
72,34%
70,30%
-191
344 632
-2
748 032 950
Текущие
активы
Незавершенное
производство(214)
70
338 491
107
129 120
161
260 303
0,93%
1,42%
2,14%
36
790 629
54
131 183
Авансы
поставщикам(245)
24
032 407
4
119 638
84
849 786
0,32%
0,05%
1,63%
-19
912 769
80
730 148
Производственные
запасы и
МБП(211+212+213+217+220)
214
970 482
340
359 746
228
052 916
22,65%
13,89%
14,75%
125
389 264
-112
306 830
Готовая
продукция и
товары(215)
71
839 771
115
033 541
134
534 556
7,57%
4,70%
8,70%
43
193 770
19
501 015
Счета
к получению(216+241+242+243)
228
656 637
1
165 571 678
212
630 340
24,09%
47,57%
13,75%
936
915 041
-952
941 338
Денежные
средства(250+260)
29
504 182
3
304 883
83
493 862
3,11%
0,13%
5,40%
-26
199 299
80
188 979
Прочие(итого
тек акт-сумма)
309
831 930
714
515 247
641
653 581
4,94%
11,38%
10,22%
404
683 317
-72
861 666
Итого
текущих активов
949
173 900
2
450 033 853
1
546 475 344
12,57%
27,66%
29,70%
1
500 859 953
-903
558 509
Итого
Активов
7
549 065 773
8
858 581 094
5
206 989 635
1
309 515 321
-3
651 591 459
Пассив
Собственные
средства
Уставной
капитал(410+420+432-244)
6
277 519 017
6
336 986 050
3
116 104 338
99,84%
100,78%
49,56%
59
467 033
-3
220 881 712
Накопленный
капитал(431+440+450+460+470+480-390)
10
125 775
-510
880 700
-1
150 540 213
0,16%
-8,77%
-58,53%
-521
006 475
-639
659 513
Итого
собственных
средств (сумма)
6
287 644 792
5
826 105 350
1
965 564 125
83,29%
65,77%
37,75%
-461
539 442
-3
860 541 225
Заемные
средства
Долгосрочные
обязательства(510+520)
0
0
448
000 000
0,00%
0,00%
16,04%
0
448
000 000
Краткосрочные
кредиты(610)
191
534 766
101
459 855
32
347 022
15,18%
8,04%
2,56%
-90
074 911
-69
112 833
Счета
к оплате(621+622+623)
734
533 960
1
412 371 722
580
967 477
58,23%
46,57%
20,80%
677
837 762
-831
404 245
Авансы(627)
51
978 380
13
855 741
76
446 077
4,12%
0,46%
2,74%
-38
122 639
62
590 336
Расчеты
с бюджетом(626)
120
109 459
1
081 623 128
1
100 760 405
9,52%
35,67%
39,41%
961
513 669
19
137 277
Расчеты
по з\п (624+625)
61
321 392
233
760 009
280
256 054
4,86%
7,71%
10,03%
172
438 617
46
496 045
Прочее(690-сумма
пред строк)
101
943 024
189
405 289
722
648 475
8,08%
6,25%
25,87%
87
462 265
533
243 186
Итого
текущих пассивов
(сумма без
долгосроч)
1
261 420 981
3
032 475 744
2
793 425 510
16,71%
34,23%
53,65%
1
771 054 763
-239
050 234
Итого
заемных средств
1
261 420 981
3
032 475 744
3
241 425 510
16,71%
34,23%
62,25%
1
771 054 763
208
949 766
Итого
пассивов
7
549 065 773
8
858 581 094
5
206 989 635
0
0
0
Чистый
оборотный
капитал
-312
247 081
-582
441 891
-1
246 950 166
Общие
сведения о
деятельности
комбината
"Североникель"
Отчетные
даты
Отклонение
Темпы
роста
Наименование
позиций
1995
г.
1996
г.
1997
г.
96-95
97-96
96/95
97/96
Объем
выручки
2
528 051 445
2
087 615 846
4
162 642 125
-440
435 599
2
075 026 279
0,83
1,99
Себестоимость
реализованной
продукции
2
086 755 075
1
892 549 569
3
756 871 356
-194
205 506
1
864 321 787
0,91
1,99
Полная
себестоимость
2
309 624 377
2
078 005 681
3
993 030 671
-231
618 696
1
915 024 990
0,90
1,92
Объем
прибыли от
основной
деятельности
218
427 038
9
610 175
169
611 454
-208
816 863
160
001 279
0,04
17,65
Объем
балансовой
прибыли
147
754 228
-14
886 833
136
137 334
-162
641 061
151
024 167
-0,10
-9,14
Средняя
величина средств
предприятия
6
287 644 792
5
826 105 350
1
965 564 125
-461
539 442
-3
860 541 225
0,93
0,34
Среднесписочная
численность
работающих
12
354
12
354
11
850
0
-504
1,00
0,96
Просроченная
задолженность
6
054 000
1
210 323 522
0
1
204 269 522
-1
210 323 522
199,92
0,00
Фондоотдача
0,473
0,388
0,798
-0,085
0,410
0,821
2,057
Фондоёмкость
2,115
2,576
1,253
0,461
-1,324
1,218
0,486
Выработка
продукции на
одного работающего
204
634
168
983
351
278
-35
651
182
295
0,83
2,08
Основные
промышленно-
производственные
фонды
5
419 161 373
5
378 465 746
5
214 120 151
-40
695 627
-164
345 595
0,99
0,97
Материальные
затраты на
произведенную
продукцию
962
254 735
1
157 502 601
2
278 096 459
195
247 866
1
120 593 858
1,20
1,97
Материалоотдача
2,627
1,804
1,827
-0,824
0,024
0,686
1,013
Материалоемкость
0,381
0,554
0,547
0,174
-0,007
1,457
0,987
Управленческие
и коммерческие
расходы
222
869 302
185
456 112
236
159 315
-37
413 190
50
703 203
0,83
1,27
Прибыль
(убыток) от
реализации
218
427 038
9
610 175
169
611 454
-208
816 863
160
001 279
0,04
17,65
Балансовая
прибыль
147
754 228
-14
886 833
136
137 334
-162
641 061
151
024 167
-0,10
-9,14
Чистая
прибыль
31
503 702
-14
886 833
125
796 452
-46
390 535
140
683 285
-0,47
-8,45
Отвлеченные
средства
190
600 333
105
290 304
1
408 904 539
-85
310 029
1
303 614 235
0,55
13,38
Нераспределенная
прибыль
-159
096 631
-120
177 137
-1
283 108 087
38
919 494
-1
162 930 950
0,76
10,68
Затраты
на 1 рубль реализованной
продукции
0,91360
0,99540
0,95925
0,082
-0,036
1,090
0,964
Собственные
средства
6
446 741 423
6
505 585 867
3
704 342 863
58
844 444
-2
801 243 004
1,01
0,57
Показатели
оборота
1996
1997
97-96
97/96
Период
оборота авансов
поставщикам
0,69
1,05
0,36
1,53
Период
оборота материальных
запасов
15,13
7,18
-7,94
0,47
Период
оборота незавершенного
производства
4,22
3,21
-1,00
0,76
Период
оборота дебеторской
задолжности
30,05
14,90
-15,15
0,50
0,00
Затратный
цикл
50,09
26,35
-23,74
0,53
0,00
Период
оборота кредиторской
задолженности
52,57
23,62
-28,95
0,45
Период
оборота авансов
покупателям
1,42
0,98
-0,44
0,69
Частота
выплаты з/пл.
30
30
0,00
1,00
0,00
Кредитный
цикл
83,99
54,60
-29,40
0,65
0,00
Чистый
цикл
-33,91
-28,25
5,66
0,83
Динамика
основных средств
Показатель
1996
1997
1997-9996
97/96
Коэффициент
обновления
0,75%
0,53%
-0,22%
0,70
Коэффициент
выбытия
1,23%
35,04%
33,81%
28,44
Коэффициент
прироста
-0,49%
-34,69%
-34,21%
71,52
Анализ
продукции
Продукция
1995
1996
1997
96-95
97-96
96/95
97/96
Реализованная
2
528 051 445
2
087 615 846
4
162 642 125
-440
435 599
2
075 026 279
0,826
1,994
Товарная
2
643 084 986
2
202 649 387
4
304 250 149
-440
435 599
2
101 600 762
0,833
1,954
Валовая
2
750 214 106
2
394 389 752
4
465 510 452
-355
824 354
2
071 120 700
0,871
1,865
Товарная/Реализованная
1,046
1,055
1,034
0,010
-0,021
1,009
0,980
Валовая/Товарная
1,041
1,087
1,037
0,047
-0,050
1,045
0,954
Валовая/Реализованная
1,088
1,147
1,073
0,059
-0,074
1,054
0,935
НОВОСТИ
ВХОД
ТЕГИ
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.