Контрольная работа: Все о контроллинге

Решение:

Бюджетирование – это процесс планирования будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов.

Бюджет продаж

Отправной точкой бюджетирования является бюджет продаж. Бюджет продаж содержит информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от продаж каждого вида продукции.

контроллинг бюджетирование бюджет управленчиский

Таблица 6 Бюджет продаж

Бюджет производства

Бюджет производства представляет собой производственную программу, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства продукции в бюджетном периоде.

Таблица 7Бюджет производства

Запас производства = объем продаж * 20%

Объем производства = Запас производства + объем продаж

Бюджет использования материалов

Бюджет использования материалов – это плановый документ, который определяет количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы бюджетного периода.

Таблица 8Бюджет использования материалов

Полимер, Наполнитель, Катализатор, кг = Прямые материальные затраты, кг * Объем производства, м кв.

Полимер, Наполнитель, Катализатор, грн. = Полимер, Наполнитель, Катализатор, кг * Цена, грн.

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Этот бюджет составляется на основе данных бюджета производства и установленных технологических норм труда на единицу продукции и тарифной ставки рабочих соответствующей квалификации.

Таблица 9Бюджет прямых затрат на оплату труда

Смешивание, обработка, часов = Объем производства, м кв. * Прямые затраты на оплату труда

Смешивание, обработка, грн. = Смешивание, обработка, часов * Ставка, грн.

Бюджет общепроизводственных расходов

Это плановый документ, который отображает накладные расходы, связанные с производством продукции в бюджетном периоде.

Этот бюджет составляется на основе производственной программы, заключенных соглашений и соответствующих расчетов. грн./час.

Таблица 10Бюджет общепроизводственных затрат

Бюджет себестоимости реализованной продукции

Бюджетная себестоимость изготовленной продукции определяется на основе бюджетов использования прямых материалов, прямых затрат на оплату труда и производственных накладных расходов с учетом запланированных остатков незавершенного производства.

Бюджет себестоимости реализованной продукции составляется на основе бюджетов запасов готовой продукции и себестоимости произведенной продукции.

Таблица 11Бюджет себестоимости реализованной продукции, грн.

ОПР = итого, часов* Ставка распределения общепроизводственных затрат, грн./час.

Себестоимость изготовленной продукции = Материалы- Затраты на оплату труда- Общепроизводственные затраты

Себестоимость единицы продукции = Себестоимость изготовленной продукции * Объем производства, м кв.

Себестоимость реализованной продукции = Себестоимость единицы продукции * Объем продажи. м кв.

Бюджет административных расходов и расходов на сбыт

Бюджет административных расходов отображает ожидаемые на управление и обслуживание предприятия в целом.

Бюджет расходов на сбыт отражает переменные и постоянные затраты, связанные со сбытом продукции в бюджетном периоде.

Таблица 12 Бюджет расходов на сбыт и административных расходов

На сбыт:

переменные = доход от продажи, итого * 4,3%

постоянные = табл.5

Административные расходы:

переменные = доход от продажи, итого * 1,3%

постоянные = табл.5

БЮДЖЕТНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ

Это форма финансовой отчетности, которая составлена до начала отчетного периода и отображает финансовый результат предполагаемой деятельности.

Бюджетный отчет о прибыли составляется на основе бюджетов продаж, себестоимости реализованной продукции, расходов на сбыт, административных и прочих расходов.

Таблица 13

Бюджетный отчет о прибыли

Продажи = табл. 6 доходы от продажи

Себестоимость реализованной продукции = табл.11, итого

Валовая прибыль = Продажи - Себестоимость реализованной продукции

Расходы на сбыт и Административные расходы = табл.12

Операционная прибыль = Валовая прибыль - Расходы на сбыт - Административные расходы

Таким образом, предприятие функционирует эффективно, т.к. операционная прибыль составляет 144938,1174 грн.

1) Рассчитаем безубыточный объем производства:

1. Постоянные затраты (FC) = 91600+41200+60000 = 192 800 грн

2. Переменные затраты (VC) =387548,4+121080+18096+10530=537 254,4

грн.

3. Общие затраты (ТС) = 192 800+537 254,4=246 525,4 грн

4. Переменные на единицу = 537 254,4/54 000 =9,95 грн

5. Цена = 18 грн.

6. Безубыточный объем производства

7. Выручка = 23950* 18 = 431100 грн.

Список использованной литературы

1.Аниськин Ю.П. Павлова А.М. Планирование и контролинг

2.Голов Управленческий учет – Киев «Либра» 2004г.

3.Карпова Т.П. Управленческий учет М.: Аудит Юнити 1998.

4. Нападовська Л.В. Управленський облик – КНТЕУ 2005