Каталог Рефератов - Единый социальный налог и социальная защита населения России


	Главная \| Карта сайта


	РАЗДЕЛЫ


	ПАРТНЕРЫ


	АЛФАВИТ

... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


	ПОИСК

Единый социальный налог и социальная защита населения России

профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100000 рублей в

течение налогового периода.

8.Ставки налога

Статьей 241 НК РФ для различных категорий налогоплательщиков установлены

разные ставки ЕСН.

8.1.Ставки налогов для лиц, производящих выплаты наемным работникам (за

исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков -

сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин

малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями

хозяйствования)

| | | |й |ьный | |

|До 100000 |28,0% |4,0% |0,2% |3,4% |35,6% |

|руб. | | | | | |

|От 100001 |28000 |4000 руб. |200 руб. +|3400 руб. |35600 руб. + |

|руб. до |руб. + |+ 2,2% с |0,1% с |+1,9% с |20,0% с суммы|

| |превыш. |100000 |100000 |100000 руб.| |

| |100000 |руб. |руб. | | |

| |руб. | | | | |

|От 300001 |59600 |8400 руб. |400 руб. +|7200 руб. |75600 руб. + |

|руб. до |руб. + |+ 1,1% с |0,1% с |+0,9% % с |10,0% с суммы |

| |превыш. |300000 |300000 |300000 руб.| |

| |300000 |руб. |руб. | | |

| |руб. | | | | |

|Свыше |83300 |11700 |700 руб. |9900 руб. |105600 руб. + |

|600000 |руб. + |руб.. | | |2,0% с суммы |

|руб. |2,0% с | | | |превыш. 600000|

| |суммы | | | |руб. |

| |600000 | | | | |

| |руб. | | | | |

8.2. Ставки налога для организаций, занятых в производстве

сельскохозяйственной продукции, родовые, семейные общины малочисленных

народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, и

крестьянские (фермерские) хозяйства.

При исчислении налога с доходов членов крестьянских (фермерских)

хозяйств независимо от того, в какой форме оно зарегистрировано,

применяются ставки налога, установленные п.3 ст.241 НК РФ. Право на

применение регрессивных ставок налога возникает у члена крестьянского

(фермерского) хозяйства, если его налоговая база (доход) превышает 100 000

рублей .

|До 100000 |20,6% |2,9% |0,1% |2,5% |26,1% |

|руб. | | | | | |

|От 100001 |20600 |2900 руб.|100 руб. + |2500 руб. + |26100 руб.|

|руб. до |руб. + |+ 2,2% с |0,1% с |1,9% с суммы, |+ 20,0% с |

| |превыш. |100000 |руб. | |100000 |

| |100000 |руб. | | |руб. |

| |руб. | | | | |

|От 300001 |52200 |7300 руб.|300 руб. + |6300 руб. + |66100 руб.|

|руб. до |руб. + |+ 1,1% с |0,1% с |0,9% с суммы, |+ 10,0% с |

| |превыш. |300000 |300000 руб.| |300000 |

| |300000 |руб. | | |руб. |

| |руб. | | | | |

|Свыше |75900 |10600 |600 руб. |9000 руб. |96100 руб.|

|600000 |руб, + |руб. | | |+ 2,0% с |

|руб. |2,0% с | | | |суммы, |

| |превыш. | | | |600000 |

| |600000 | | | |руб. |

| |руб. | | | | |

8.3. Ставки налога для налогоплательщиков - индивидуальных

предпринимателей

|До 100 000 |9,6 % |0,2 % |3,4 % |13,2 % |

| |100 000 | | |000 рублей |

|рубля до 600|+ 2,75 % с | |0,9 % с суммы, |+ 3,65 % с |

| |300 000 | | |000 рублей |

|000 рублей |+ 2,0 % с | | |+ 2,0 % с |

| |600 000 | | |000 рублей |

8.4. Ставки налогов для адвокатов.

| | | |ый | |

|До 100 000 |7,0 % |0,2 % |3,4 % |10,6 % |

|до 300 000 |рублей + |0,1 % с |+ 1,9 % с |с суммы, превыш. 100 |

|до 600 000 |рублей + |0,1 % с |+ 0,8 % с |с суммы, превыш. 300 |

| |2,0 % с | | |000 рублей |

Регрессивная ставка налога для адвокатов применяется в том случае, когда

налоговая база конкретного адвоката для исчисления налога будет превышать

предельные суммы, установленные для соответствующих интервалов налоговой

базы (100000 рублей, 300000 рублей и 600000 рублей).

При применении приведенных выше ставок налога следует учитывать следующие

особенности:

V В случае, если на момент уплаты авансовых платежей по налогу

накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одно

физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем

налоговом периоде, составляет сумму менее 2500 рублей, налог

уплачивается по максимальной ставке, независимо от фактической

величины налоговой базы на каждое физическое лицо. Налогоплательщики,

у которых налоговая база удовлетворяет этому критерию, не вправе до

конца налогового периода использовать регрессивную шкалу ставки

налога.

V При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у

налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не

учитываются выплаты в пользу 10 % работников, имеющих наибольшие по

размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30

человек (включительно) -выплаты в пользу 30 % работников, имеющих

наибольшие по размеру доходы.

9.Порядок исчисления налога.

9.1.Порядок исчисления налога лицами, производящими выплаты физическим

лицам.

Сумма ЕСН исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в

федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая

процентная доля налоговой базы. В течение отчетного периода по итогам

каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление

ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных

вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков -

физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего

календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового

платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с

учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.

Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными

платежными поручениями, не позднее 15-го числа следующего месяца:

. в федеральный бюджет;

. в Фонд социального страхования РФ;

. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

. в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим

кварталом, плательщики ЕСН обязаны представлять в региональные отделения

Фонда социального страхования РФ сведения (отчеты), о суммах:

. начисленного налога в Фонд социального страхования РФ;

. использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по

беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста

полутора лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости

гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на

другие виды пособий по государственному социальному страхованию;

. направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное

обслуживание работников и их детей;

. расходов, подлежащих зачету;

. уплачиваемых в Фонд социального страхования РФ.

Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей,

данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик,

а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период

налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа

месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган организаций.

. индивидуальных предпринимателей;

. физических лиц, не признаваемых индивидуальными

предпринимателями.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу, не позднее

30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Копию налоговой

декларации по налогу с отметкой налогового органа или иным документом,

подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган,

налогоплательщик не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым

периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

9.2.Порядок исчисления и уплаты налога индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают налог в

части суммы налога, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ. Расчет

сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода

налогоплательщиками, производится налоговым органом исходя из налоговой

базы индивидуального предпринимателя за предыдущий налоговый период и

налоговых ставок.

Если налогоплательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную

профессиональную деятельность после начала очередного налогового периода,

они обязаны в 5-дневный срок по истечении месяца со дня начала

осуществления деятельности представить в налоговый орган по месту

постановки на учет декларацию с указанием сумм предполагаемого дохода за

текущий налоговый период. При этом сумма предполагаемого дохода (сумма

предполагаемых расходов, связанных с извлечением доходов) определяется

налогоплательщиком самостоятельно. Расчет сумм авансовых платежей на

текущий налоговый период производится налоговым органом исходя из суммы

предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с его извлечением, и

ставок налога.

Авансовые платежи уплачиваются индивидуальным предпринимателем на

основании налоговых уведомлений:

. за январь-июнь - не позднее 15.07 текущего года в размере 1/2 годовой

суммы авансовых платежей;

. за июль-сентябрь - не позднее 15.10 текущего года в размере 1/4

годовой суммы авансовых платежей;

. за октябрь-декабрь - не позднее 15.01 следующего года в размере 1/4

годовой суммы авансовых платежей.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели представляют

налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим

налоговым периодом.

9.3.Порядок исчисления и уплаты налога адвокатом

Адвокаты не исчисляют и не уплачивают ЕСН в части суммы налога,

зачисляемой в Фонд социального страхования РФ. Исчисление и уплата налога с

доходов адвокатов осуществляются коллегиями адвокатов в порядке,

предусмотренном для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Адвокаты

представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за

истекшим налоговым периодом. Данные о начисленных и уплаченных суммах

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (авансовых

платежей по страховым взносам) представляются налогоплательщиком в

налоговый орган одновременно с представлением расчетов и (или) налоговой

декларации по налогу.

10.Социальная защита населения.

10.1.Взносы в Пенсионный фонд РФ.

Одним из компонентов социальной защиты населения выступают взносы в

Пенсионный фонд РФ на страховую и накопительную части пенсии. Основные

положения закона №167-ФЗ, касающиеся уплаты ЕСН. Установлена обязанность

страхователей (плательщиков ЕСН) своевременно и в полном объёме уплачивать

страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, вести учёт, связанный с их

начислением и перечислением. При этом объектом обложения страховыми

взносами и базой для их исчисления являются объект налогообложения и

налоговая база по ЕСН.

Страховые взносы перечисляются на финансирование страховой и

накопительной частей трудовой пенсии, Законом установлены тарифы страховых

взносов по каждой части трудовой пенсии в зависимости от возраста и пола

застрахованного лица. Застрахованные - физические лица, которым

производятся выплаты. Всего определены три возрастные группы:

|х |рождения и старше| | |

|на | | | |

|а | | | |

|щим | | | |

| |на |на |На |на |на |на |

| |. |р. |страховой |накопит. |страховой |. |

|До 100 |14,0% |0,0% |12,0% |2,0% |11,0% |3,0% |

|000руб. | | | | | | |

|От 100 |14000 |0,0% |12000 руб.|2000 руб. |11000руб. |3000 |

|001 до |руб. + | |+ 6,8% с |+ 1,1% с |+6,21% с |руб. + |

|300 000 |7,9% с | |суммы, |суммы, |суммы, |1,69% с |

| |превыш. | |100 000 |100 000 | |превыш. |

| | | |руб. |руб. |100 000 | |

| |100 000 | | | |руб. |100 000 |

| |руб. | | | | |руб. |

|От 300 |29800 |0,0% |25600 руб.|4200 руб. |23420 руб.|26380 |

|001 до |руб. + | |+ 3,39% с |+ 0,56% с |+ 3,1% с |руб. + |

|600 000 |3,95% с | |суммы, |суммы, |суммы, |0,85% с |

| |превыш. | | |300 000 |300 000 |превыш. |

| |300 000 | |300 000 |руб. |руб. | |

| |руб. | |руб. | | |300 000 |

| | | | | | |руб. |

|Свыше |41 650 |0,0%. |35 770руб.|5880 руб. |32 720 |8930 |

|600 000 |руб. | | | |руб. |руб. |

|руб. | | | | | | |

Причём по последней группе в течение 2002-2005 годов предусматривается

специальный режим применения тарифов при исчислении страховых взносов

(ст.33 закона № 167-ФЗ). Расчётным периодом в части страховых

взносов принимается календарный год, который подразделяется на отчётные:

первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Установлена обязанность страхователя

уплачивать ежемесячно авансовые платежи.

Причем, накопительная часть трудовой пенсии гарантирует застрахованным

трудовые пенсии. Они могут быть следующих видов:

1) трудовая пенсия по старости, включающая базовую, страховую и

накопительную части;

2) трудовая пенсия по инвалидности, состоящая из базовой, страховой и

накопительной части;

3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца, являющаяся суммой базовой и

страховой частей;

10.2..Взносы в Фонд социального страхования РФ (от несчастных случаев и

профессиональных заболеваний).

Уплата ЕСН не отменяет обязанности начислять взносы на страхование от

несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ). Порядок их

начисления и расходования регулируется Федеральным законом от 24.07.1998

г.№125-ФЗ (в ред. постановления Правительства РФ от 02.03.2000г. №184).

Страхователи.

Страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ начисляются и

уплачиваются страхователями, которыми признаются:

. Юридические лица независимо от организационно- правовой формы (в т.ч.

иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ)

и физические лица, нанимающие работников по трудовому договору;

. Юридические и физические лица, обязанные их уплачивать на основании

гражданско- правовых договоров, заключенных с физическими лицами.

Обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ подлежат:

. Физические лица, выполняющие работу на основании трудового

договора, заключенного со страхователем;

. Физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к

труду страхователем;

. Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-

правового договора, если в соответствии с указанным договором

страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Взносы начисляются и уплачиваются в соответствии с единой тарифной

сеткой, в зависимости от вида деятельности страхователя.

11. Основные социальные гарантии, предоставляемые государством населению

РФ.

(Утверждено Минтрудом РФ 15.09.1999)

1.В области трудовых отношений и оплаты труда.

1.Ст.7 п.2 Конституции устанавливается минимальный размер оплаты труда,

который по Фед. закону №82 – ФЗ от 19.06.2000 равен 100 рублям.

2.Ст.37 п.3 Конституции регулируется «право на труд в условиях,

отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за

труд без какой бы то ни было дискриминации.

2. В области условий охраны труда.

1.По Ст.37 п.5 Конституции каждый имеет право на отдых. Работающему по

трудовому договору гарантируются установленные РФ федеральным законом

продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни,

оплачиваемый ежегодный отпуск.

2.Трудовым кодексом регулируется:

2.1.нормальная продолжительность рабочего времени работников на

предприятиях, в учреждениях, организациях.

2.2.продолжительность рабочей недели.

2.3.Работа в ночное время.

2.4.Предельное количество сверхурочных работ.

2.5.Продолжительность еженедельного непрерывного отпуска.

2.6.Запрещение работы в выходные дни ( допускается только в исключительных

случаях)

2.7.Компенсация за работу в выходной день.

2.8.Ежегодные отпуска и их продолжительность.

2.9.Возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным

заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с использованием

ими трудовых обязанностей.

* В этом случае положено осуществить: единовременные выплаты в размере

60 МРОТ; ежемесячные выплата в зависимости от степени утраты

работоспособности; дополнительные выплаты; возмещение морального ущерба за

счет средств предприятия виновного в нанесении вреда.

3. В сфере занятости.

1. Ст.37 п.3 Конституции гарантирует защиту от безработицы.

2. Государство гарантирует пособие по безработице (Федеральный закон от

29.12.2001 №189-ФЗ):

2.1.Для лиц уволенных по любым основаниям.

2.2.Гражданам впервые ищущим работу, не имеющим профессии, стремящимися

возобновить трудовую деятельность( перерыв более года) .

3.Государство гарантирует стипендию на период профессиональной подготовки,

повышения квалификации или переподготовки.

4.В области пенсионного и других видов социального обеспечения.

1.Ст.7 п.2 , Ст.39 п.1 Конституции РФ устанавливает государственные пенсии

за счет обязательных взносов (платежей) в Пенсионные фонды РФ.(см.п.10.1)

2.Постановлением Правительства РФ от 01.04.1999 г.№363 гарантируется

минимальный размер пенсии по старости, размер пенсий по инвалидности и т.д.

5.Пособия по государственному социальному страхованию.

Ст. 39 п. 1 Конституции РФ гарантирует каждому социальное обеспечение по

возрасту, в случае болезни, инвалидности потери кормильца, для

воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Все работники

подлежат обязательному государственному социальному страхованию.

Выплаты производятся за счет средств Фонда социального страхования

РФ.(см.п.10.2.)

К подобным выплатам относятся:

1.Пособия по временной нетрудоспособности.

2.Пособие по уходу за больным ребенком.

3.Возмещение стоимости услуг по погребению умерших работавших граждан и

умерших несовершеннолетних членов семей работающих граждан.

4.Пособие по беременности и родам.

5.Единовременное пособие при рождении ребенка.

6.Ежемесячное пособие матерям на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5

лет.

7.Ежемесячное пособие на ребенка в возрасте до 16 лет.

6.Социальные гарантии в области здравоохранения, образования и культуры

1.В соответствии со ст.41 п.1 Конституции РФ «Каждый имеет право на

охрану здоровья и медицинскую помощь. Медицинская помощь в

государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения

оказывается гражданам бесплатно...»

2. В соответствии со ст.43 Конституции РФ «Каждый имеет право на

образование».

2. Гарантируется общедоступность и бесплатность дошкольного,

основного общего и среднего профессионального образования в

государственных или муниципальных образовательных

учреждениях и на предприятиях. (Федеральный закон от 13.01.1996 №12-ФЗ

«О внесении изменений и дополнений в закон РФ об образовании» ст.5)

3. Каждый вправе на конкурсной основе бесплатно получить

высшее образование в государственном или муниципальном

образовательном учреждении и на предприятии». «Государство

гарантирует гражданам общедоступность и бесплатность

начального общего, основного общего, среднего (полного) общего

образования и начального профессионального образования».

4. В соответствии со ст.44 п.2 Конституции РФ «Каждый имеет право

на участие в культурной жизни и пользование учреждениями

культуры, на доступ к культурным ценностям».

А также стипендии учащимся; компенсационные выплаты лицам, подвергшимся

радиационному облучению, в следствии радиационной катастрофы.

12.Заключение.

В заключение следует отметить, что в целом изменения и дополнения,

внесенные в гл.24 НК РФ Законом N 198-ФЗ, направлены на облегчение

налогового бремени налогоплательщика с предоставлением ему возможностей для

развития его производственной базы.

Так, с 2002 г. значительно снижена налоговая нагрузка в отношении

благотворительных и подобного рода организаций (в частности, исключены из

объекта налогообложения благотворительная помощь, призы, подарки, в том

числе производимые в пользу детей).

Значительные изменения претерпели нормы, касающиеся вопросов применения

ставок налогообложения.

Длительное время при взимании страховых взносов в государственные

внебюджетные социальные фонды сохранялся высокий уровень процентных

отчислений. С целью устранения тенденций сокрытия реально получаемых

работниками доходов и увеличения объемов выплат неучтенными наличными

средствами или их переведения в доходы, не подлежащие налогообложению

(например, с использованием страховых и банковских схем), при определении

ставок ЕСН в основу был положен регрессивный подход. В 2001 г. организация

имела право применять регрессивные ставки налогообложения при условии

выплаты достаточно высокой средней заработной платы работникам организации

в предыдущем году и ее сохранении на минимально допустимом уровне в

текущем. С 2002 г. предусмотрено упрощение этих условий. Поэтому уже многие

организации смогут воспользоваться в течение года регрессивными ставками

налогообложения и, тем самым, снизить уровень своих издержек.

13.Расчетная часть курсовой работы.

Задача №1

Антонов А.А. от участия в лотерее выиграл денежный приз в сумме 500 000

руб.

Определите сумму налога на доходы Антонова А.А. от данных доходов.

НДФЛ= 500 000* 13% = 65 000 руб.

Задача №2

Работнице организации, Семеновой В.А., не состоявшей в зарегистрированном

браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется

заработная плата в сумме 1 500 руб.

Определите величину налоговой базы, величину стандартных налоговых вычетов

и сумму налога на доходы Семеновой В.А. Сумму налога определите за год.

Зар.плата за год = 1500*12 = 18 000 руб.

Стандартные вычеты = 400*12 = 4 800 руб.

Станд.выч.на ребенка =300*2*2= 14 400 руб.

Стандартные вычеты. Итого 19 200 руб.

НБ = 18 000 – 19 200 = - 1 200 руб.

НДФЛ = 0

Задача №3

Организация в декабре оплатила туристическую путевку для своего сотрудника

Павлова П.М. Стоимость путевки 5 000 руб. Ежемесячно Павлову П.М.

начислялась заработная плата в размере 3 000 руб.

Определите величину налоговой базы, величину стандартных вычетов и сумму

налога на доходы Павлова П.М.

Зар.плата за год = 3 000* 12 = 36 000 руб.

Стоимость путевки = 5 000 руб.

Стандартные вычеты = 400*6 = 2 400 руб.

НБ1= 36 000 – 2 400 = 33 600 руб.

НДФЛ = 33 600* 13% = 4 368 руб.

НДФЛ = 5 000* 13% = 650 руб.

(НДФЛ = 650 + 4 368 = 5 018 руб.

Задача №4

Работнику организации Петрову П.П. 20 февраля этой организацией выдан

рублевый заем в сумме 50 000 руб. на 3 месяца. Процентная ставка за

пользование заемными средствами по договору - 10% годовых. Заем с

процентами возвращен 21 мая. Организация признается на основании

доверенности налогоплательщика его уполномоченным представителем в

отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды по заемным

средствам. Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств

установлена в размере – 24%.

Определите сумму налога на доходы Петрова П.П. от материальной выгоды по

заемным средствам.

НБ = МВ = ( ѕ ст.реф. - ( %) = ѕ * 24% - 10% = 18% -10% = 8%

( НБ = 50 000* 8% * 90дн./365 дн. = 986,3 руб.

( НДФЛ = 986,3 * 35 % = 345,205 = 345 руб.

Задача №5

В отчетном календарном году Сурков Е.Н. нес следующие расходы: оплата

своего лечения на сумму (15 000 руб.), оплата лечения своей супруги (13 000

руб.), оплата расходов на обучение своего ребенка в образовательном

учреждении, имеющем соответствующую лицензию (27 000 руб.). Все расходы

подтверждены необходимыми документами. Заработная плата Суркова Е.Н. за год

составила 60 000 руб. ( по 5 000 руб. в месяц).

Определить величину налоговой базы, величину стандартных и социальных

налоговых вычетов и сумму налога на доходы Суркова Е.Н.

Лечение себя = 15 000 руб. ( 28 000 руб.

Лечение супруги = 13 000 руб. ( 55 000 руб.

Обучение ребенка = 27 000 руб. ( 27 000 руб.

Зар.плата за год = 5 000 * 12 = 60 000 руб.

Соц.вычеты = 25 000 + 25 000 = 50 000 руб.

Стандарт.вычеты = 400 * 4 = 1 600 руб.

Станд.выч.на ребенка =300 * 4 = 1 200 руб.

Стандартные вычеты. Итого 2 800 руб.

НБ1 = 60 000 *13% = 7 800 руб.

НБ2 = 60 000- 50 000 = 10 000 руб.

( НДФЛ = 10 000 * 13% = 1 300 руб.

Задача №6

Владимирова К.А. продала организации дом с земельным участком. Доходы от

операции с имуществом, полученные Владимировой К.А. составили 2 500 000

руб. По окончании налогового периода Владимирова К.А. представила в

налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного

налогового вычета и документы, подтверждающие, что проданное имущество

находилось в ее собственности 7 лет. Доход Владимировой К.А. за год с

учетом стандартных вычетов составил 90 000 руб.

Определите величину налоговой базы по доходу от продажи имущества, величину

имущественного налогового вычета и сумму налога на доходы Владимировой К.А.

НДФЛ = 90 000 * 13% = 11 700 руб.

НБ от продажи имущества = 0

Имущественный вычет = 2 500 000 руб.

( НДФЛ = 11 700 руб.

Задача №7

Иванов И.И. получил в налоговом периоде доход 1 300 000 руб. от продажи

квартиры. По документам квартира находилась в собственности в течении 3

лет. В том же налоговом периоде Иванов И.И. оплатил расходы по приобретению

квартиры на сумму 1 000 000 руб. По окончании налогового периода Иванов

И.И. предоставил в налоговые органы декларацию, заявление о предоставлении

имущественного налогового вычета и необходимые документы. Доход Иванова за

год с учетом стандартных вычетов составил 72 000 руб.

Определите величину налоговой базы , величину имущественного налогового

вычета и сумму налога на доходы Иванова И.И.

Вычет при продаже:

Доход = 1 300 000 руб.

Из них облагается = 1 300 000 – 1 000 000 = 300 000 руб.

( НДФЛ = 300 000 * 13% = 39 000 руб.

Вычет при покупке:

ИМНС вернет = 600 000 * 13% = 78 000 руб.

НБ = 72 000 руб.

НДФЛ = 72 000 * 13% = 9 360 руб.

(НДФЛ = 9 360 + 39 000 = 48 360 руб.

В отчетном году ИМНС вернет = 48 360 руб.

На след. годы перейдет = 78 000 – 48 360 = 29 640 руб.

14.Использованы документы:

1.Налоговый кодекс РФ.

2.Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого

социального налога (взноса), утвержденные приказом Министерства РФ по

налогам и сборам от 29.12.2000г. №БГ-3~07/465.

3.Приказ МНС РФ от

27 декабря 2001 г. № БГ-3-05/573 «Об утверждении формы налоговой декларации

по единому социальному налогу (взносу)».

4.Приказ Министерства РФ по

налогам и сборам от 01.02.2002 г. М9БГ-3-05/49 «Об утверждении формы

расчета по авансовым платежам и порядка ее заполнения».

5.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от

21.02.2002 г, №БГ-3-05/91 «Об утверждении формы индивидуальной карточки

учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного

единого социального налога, а также сумм налогового вычета и порядка ее

заполнения».

6. Постановлением СМ СССР от 10 ноября 1967г. №1029 (в редакции от 18

июля 1994г ) 7. Федеральный закон №167-ФЗ

8. Федеральный закон от 24.07.1998 г.№125-ФЗ в ред.

Постановления Правительства РФ от 02.03.2000г. №184).

9. Федеральный закон №82 – ФЗ от 19.06.2000

10. Федеральный закон от 13.01.1996 №12-ФЗ «О внесении изменений и

дополнений в закон РФ об образовании»

11.Конституция РФ

12.Трудовой кодекс РФ

13. Федеральный закон от 29.12.2001 №189-ФЗ

14. Постановление Правительства РФ от 01.04.1999 г.№363

-----------------------

Курсовая работа по теме:

«Единый социальный налог и социальная защита населения России»

Страницы: 1, 2


	НОВОСТИ


	ВХОД


	ТЕГИ

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
Copyright © 2012 г. При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.